כלכלת קורונה: התחלתם לעבוד מהבית? הפכתם לעצמאים? רשויות המס עוקבות אחרי הכסף השחור

בחודשים האחרונים, עם פרוץ משבר הקורונה, אזרחים רבים בוחנים דרכים חדשות ויצירתיות בכדי להתפרנס ובכלל זה גם דרך עבודה מהבית. האם הם צריכים לשלם מס על העבודה הנוספת? איך משלמים מס על עבודה נוספת כשאתם בחל"ת? ובכלל - חשוב לדעת - מס הכנסה עוקב, בודק וחושף עבודה בשחור. 

בחודשים האחרונים, עם פרוץ משבר הקורונה, אזרחים רבים בוחנים דרכים חדשות ויצירתיות בכדי להתפרנס. בין אם מדובר בשכירים שהוצאו לחל"ת והחלו למכור מסכות בד ביצור ביתי, ובין אם מדובר בבעלי עסקים שהחלו להעניק שירותים על-גבי רשת האינטרנט (כגון מדריכי כושר שהחלו לבצע הדרכות בזום). חשוב לוודא כי הפעילות העסקית המתבצעת היא בהתאם לחוק מצד אחד, ותוך ניצול הטבות והקלות המס האפשריות מהצד השני.  

שכירים שהחלו פעילות עסקית חדשה בתקופת הקורונה
בתקופת הקורונה, אנשים רבים אשר מעולם לא היו בעלי עסק עצמאי, מצאו דרכים יצירתיות להתפרנס כגון מכירת מסכות בד ביצור ביתי, ביצוע שליחויות, וכן ביצוע שירותים מהבית דוגמת כתיבת תוכן לאתרי אינטרנט, העברת סדנאות בזום וכיוצ"ב.

חשוב לדעת כי בטרם התחלת כל פעילות עסקית יש לפתוח תיקים ברשויות (מס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי), זאת אף אם מדובר ב"חלטורה זמנית" כשפת העם. בהקשר זה יש לציין כי רשות המיסים עוקבת אחר שירותים ומוצרים המוצעים לציבור על-גבי הרשתות החברתיות, ולא אחת נוקטת באמצעים ואף מעמידה לדין את מי שמנסה להרוויח בשחור.

מלכתחילה לא צריך לעבוד בשחור - ככל שיעבדו פחות בשחור כך ישלמו פחות מסים, ואם זה לא משכנע אז נקווה שהבדיקות של מס הכנסה ירתיעו עבריינים פוטנצייאלים 

יחד עם זאת, יש לקחת בחשבון כי בעת פתיחת עסק כעצמאי ניתן לנכות את כל ההוצאות ששימשו לצורך הפקת ההכנסה. בתוך כך ניתן לנכות הן הוצאות ישירות הנוגעות למוצרים ולשירותים הניתנים (כגון עלות הייצור של המסכות) והן חלק יחסי מהוצאות הבית (כגון חשמל, ארנונה, ועד בית, אינטרנט וכו') ביחס לאותן פעילויות עסקיות המופעלות מהבית.

בנוסף, אותם עצמאים חדשים (שהפכו בחלק מהמקרים לעצמאיים בעל-כורחם) יוכלו לנצל את הטבות המס הבסיסיות כגון זיכוי מס על הפקדה לביטוח חיים, ניכוי מס בגין הפקדה לקרן השתלמות, זיכוי מס בגין תרומות ועוד.

לכן, המלצתנו לאותם שכירים לשעבר אשר מעולם לא היו בעלי עסק עצמאי היא לפנות לבעל מקצוע בתחום המיסוי (רואה חשבון או יועץ מס) ולקבל ייעוץ מקצועי פרטני, הן לצורך וידוא עמידה בהוראות החוק, והן לצורך מקסום הטבות המס המגיעות להם.

עצמאים ובעלי עסקים שמצאו דרכים יצירתיות להתפרנס בתקופת הקורונה
עצמאים שהפיקו הכנסות מתחום פעילות שונה מתחום עיסוקם העיקרי, בתקופת הקורונה, אינם מחויבים להודיע על תחום עיסוקם החדש לרשויות, ובלבד שתחום עיסוקם העיקרי נותר כפי שהיה.

למותר לציין כי כל תקבול עסקי שקיבל בעל העסק חייב בדיווח, ולזאת לרבות תקבולים שהתקבלו במזומן, באמצעים דיגיטליים כגון חשבון PayPal או באפליקציות לתשלומים כגון ביט. בהקשר זה נציין כי מסתמנת מגמה לפיה בביקורות ניהול ספרים שעורכת רשות המיסים ניתן דגש לבדיקת תקבולים שהתקבלו באמצעים אלקטרוניים ובאפליקציות לתשלומים.

לעצמאים שבחרו לשלב עבודה כשכירים בשל הירידה בהיקף הפעילות העסקי בשל משבר הקורונה נמליץ לשים לב לגובה תשלומי המקדמות הן למס הכנסה והן לביטוח לאומי, בשל העובדה כי גובה ההכנסות כשכיר משפיע הן על חישוב דמי הביטוח הלאומי והן על החבות במס הכנסה.

הכותב הוא אריאל כץ רו"ח (עו"ד) ממשרד עמוס כץ ושות'