רשות המיסים מגבירה את אכיפת חובת הדיווח על בעלי שליטה

בית משפט השלום בתל אביב-יפו נעתר לבקשת משרד פקיד שומה חקירות מס הכנסה תל אביב ושחרר את עורך הדין ברק רון בתנאים מגבילים. רון, נעצר בחשד להעלמת הכנסות בהיקף של כ-1.2 מיליון שקל אותם משך מחברה שבבעלותו, מבלי לדווח על כך כהכנסה לפי פקודת מס הכנסה. 

לאחרונה רשות המסים מגבירה את האכיפה נגד בעלי השליטה בחברות. בעלי השליטה מושכים כספים לחשבונם הכספי ולא מדווחים על כך. בפועל, מבחינת רשות המסים מדובר בדיבידנד לכל דבר ועניין ויש לדווח עליו ולשם מסים. אלו המקרים הברורים, יש מצבים כמובן בעייתים יותר - האם זו משיכה, מתי בעל שליטה צריך להחזיר את הכספים לחברה וכו'? רשות המסים בודקת פרקטית יתרות מאזניות של בעלי שליטה בחברות שבשליטתן ומאתרת הכנסות סמויות של בעלי השליטה וממסה אותן. באם מדובר בהליכים חוזרים ונשנים ובסכומים גבוהים רשות המסים מפעילה את עורכי הדין שלה והמקרים מגיעים לבית המשפט.

הדיונים בבית המשפט מייצרים אפקט כפול - גם בית המשפט מספק את פסיקתו וגם - התראה. בעלי שליטה רבים לא יודעים שהם עוברים על החוק במשיכות שהם מבצעים ולא מוגדרים כדיבידנדים. כעת על רואי החשבון שלהם ועליהם עצמם יהיה קשה להתחמק בתירוצים שונים. 

 
מבקשת המעצר, עולה כי רון, תושב הוד השרון, משך לאורך השנים כספים מחברת "ברק רון-עורך דין", שבבעלותו סכומים בגובה של מיליוני שקלים מבלי להחזירם. בעקבות דיוני שומה שהתקיימו במשרד פקיד שומה גוש דן, אשר בהם עלה חשד לפלילים, נפתחה חקירה של משרד פקיד שומה חקירות תל אביב, במהלכה  נחקרו רון  ומייצגו. על פי החשד, השמיט רון כ- 1.2 מיליון שקל מדוחותיו האישיים לשנת 2018.

השופטת מיה רויזמן-אלדור מבית משפט השלום בתל אביב-יפו שחררה את החשוד בתנאים מגבילים ביניהם התחייבות עצמית על סך 300,000 שקל, ערבות צד ג' על סך של 200,000 שקל, צו עיכוב יציאה מהארץ ל-180 יום.

מעצרו של רון בוצע במסגרת אכיפת יישום הוראות סעיף 3 (ט1) לפקודת מס הכנסה, הקובע כי יתרת החוב של בעל מניות מהותי חייבת להיות מוחזרת לחברה או להיות מדווחת כשכר עבודה/דיבידנד עד סוף השנה שלאחר השנה שבה נוצר החוב. לאחרונה העלתה רשות המסים מדרגה באכיפת חובת הדיווח של בעלי השליטה, ובמסגרת זו ניהלה שורת חקירות סמויות שהבשילו לחקירות גלויות. בפעילות זו נחקרו מעל עשרה חשודים ברחבי הארץ, כאשר על חקירתם של חמישה מהם הטיל בית המשפט צו איסור פרסום בעניינם. החקירות בנושא נמשכות וצפויים מעצרים נוספים.

מקרה נוסף מהזמן האחרון - שני בעלי שליטה בחברות נחקרו בחשד להעלמת הכנסות תוך משיכת מיליוני שקלים מהחברות שבבעלותם מבלי לדווח על כך כהכנסה. מרק זיבי, בעל חברת "זיבוטל בע"מ" נחקר בחשד למשיכת כ-7 מיליון שקלים מהחברה מבלי לדווח. וגיל אורן, בעל מניות בחברת "נעה ואיתי חברת החזקות בע"מ" נחקר בחשד למשיכת כ-1.8 מיליון שקלים מבלי לדווח על כך כנדרש, השניים שוחררו על ידי בית המשפט בתנאים מגבילים.

מהבקשה לשחרור בתנאים מגבילים של מרק זיבי, תושב הרצליה, עולה כי פקיד שומה חקירות מרכז בשיתוף פקיד שומה נתניה, פתחו בחקירה גלויה כנגד זיבי בחשד שלא דיווח על משיכות מהחברה שבבעלותו.

החקירה עלה כי זיבי כאמור, משך מחברת "זיבוטל בע"מ" שבבעלותו, כ-7 מיליון שקלים בין השנים 2019-2016, כאשר הוא ממשיך למשוך מאות אלפי שקלים כל שנה, מבלי לדווח על כך בדוחות האישיים שלו, זאת במטרה להתחמק מתשלום מס  (להרחבה)