הטבות המס בפנסיה הן לכולם, אז למה הטבות המס בקרנות ההשתלמות הן רק לחלק מהציבור?

בימים האחרונים נערך משרד האוצר לשנת הכספים 2024 עם שורה של צעדים, שנועדו לסגור את הבור הענק בתקציב, או במילים אחרות גירעון, הפער בין ההכנסות להוצאות. אחת הדרכים מעוררות המחלוקות, שבחר להשגת המטרה הוא צמצום משמעותי של הטבות מס שונות, שניתנו בעבר. בין הטבות המס שנמצאות על הכוונת של משרד האוצר, אפשר למצוא את צמצום הפטור ממס על הפנסיה וצמצום הפטור ממס על קרנות השתלמות.

למרות שברור כי יש לנקוט במדיניות תקציבית אחראית, למען המדינה ועתידה, המחשבה שכשכיסוי הגירעון צריך להגיע בהכרח מהטבות הפנסיה וקרנות ההשתלמות של הציבור, היא שגויה.

אייל רחוביצקי, ממחה לתכנון פרישה

אנחנו נמצאים כמובן בשנה מאתגרת מאוד מבחינה ביטחונית, שמשפיעה  באופן ישיר על תקציב הביטחון ומשרדים נוספים, אבל פקידי האוצר מחפשים מקורות תקציביים במקומות הלא נכונים. ייתכן והם לא הפנימו עד הסוף את השלכות הרוחב של המהלך, שעלול לפגוע בעתיד ציבור החוסכים במשך שנים קדימה. עבור רבים מאוד, אותם פטורים (הטבות מס) הם לעתים הסיבה קצרת הטווח כדי לחסוך ולא לצרוך את הכספים לרכישות שוטפות. ללא אותן הטבות, שיעורי החיסכון לטווח ארוך יירדו, כך שרמת החיים בגיל הפרישה תרד, אותם אנשים עלולים להישאר עם סכומי פרישה שלא יספיקו להם.

בישראל של שנת 2023, יש לא מעט עובדים עם הסדרים פנסיוניים, שישאירו להם מעט מאוד כסף לעת פרישה, בטח בעידן הנוכחי של אינפלציה ועלייה ביוקר המחייה. שנים, ממשלות ישראל לא הגנו מספיק על ציבור העובדים החלשים ולא חייבו את המעסיקים להפקיד כספים עבורם. רק משנת 2008 חויבו כלל המעסיקים על פי חוק להפריש לעובדיהם כספים לקרן הפנסיה. עד אז כל מעסיק הישר בעיניו יעשה, ורק אם הייתם משויכים לארגון עובדים עם כוח הייתם נהנים מזכות זו.

התוצאה היא שחלק מאלו שמתקרבים היום לגיל הפנסיה וגם צעירים יותר, לא יכולים להסתמך על הפנסיה שלהם בעת פרישה. לפגוע כעת בפנסיה, זה לפגוע בעיקר בהם, וגם אם יש הצדקה להוריד את עיוותי המס ועיוותים אחרים כמו ההבטחה לתשואה ריאלית של 5.15% על 30% מהפנסיה, הפגיעה תהיה לכולם ותפגע בעיקר למי שאין לו.   

מכיוון שמדובר ברבים ומכיוון שמדובר בהטבות לכולם בפנסיה ולא לקבוצה מסוימת, לא יהיה נכון לגעת בפנסיה. בקרנות השתלמות זו כבר דילמה אחרת, אבל גם שם יש פתרון. 

קרנות השתלמות הן, עבור רבים, השלמה לחיסכון מועט לפנסיה. גם עצמאים רבים שלא השכילו להפריש כספים לקרנות הפנסיה מסתמך על קרנות ההשתלמות כמקור חיסכון לשעת משבר.

כ-324 מיליארד שקל מנוהלים בקרנות השתלמות. הסכומים האלו הניבו תשואה שנתית ממוצעת של כ-4.5%-5%  בחמש השנים האחרונות. לא מדהים, אבל בהחלט תשואה ששומרת על הכסף ומייצרת על פני זמן תשואה עודפת. בשנה האחרונה היקף המשיכות מקרנות ההשתלמות עלה משמעותית בגלל הקושי הכלכלי של משפחות רבות.

זו טעות קשה של אותו ציבור שקרן ההשתלמות היא החיסכון שלו לפרישה. שימוש בה עכשיו משמעו - קושי גדול אחר כך. לפעמים אין ברירה, ואם מדובר על אנשים עם הלוואות רבות וריבית גבוהה מהתשואה של הקרן, אז כדאיות המימוש עולה. אבל צריך לנסות עד כמה שניתן שלא לחסל את קרן ההשתלמות אם היא נדרשת לתקופת הפנסיה.   

עם זאת, קרנות ההשתלמות לא ניתנות לכולם. מדובר על הטבה גדולה שמספק המעסיק לעובד והיא ניתנת בעיקר לשני העשירונים העליונים ולמגזר הציבורי. באוצר כנראה סבורים ובצדק מסוים כי את ההטבות והצ'ופרים לאוכלוסייה הזו ניתן לבטל, אפילו חלקית. הטיעון המרכזי שיש המונים, הרוב הגדול של הציבור שלא נהנה מההטבות האלו.

אבל, במקום להגיע לשוויון דרך ביטול ההטבות, אפשר להגיע לשוויון דרך מתן ההטבה לכל העובדים. החיסכון הזה יזרום גם לחברות המקומיות וגם יחזור למדינה (מחצית מכספי הקרנות מושקע בארץ באגרות חוב ממשלתיות, קונצרניות ומניות), יגדיל את ההשקעה במשק ויספק ביטחון לעובדים. 

רגע, אתם אומרים - זו לא המטרה של האוצר כרגע. המטרה העיקרית היא להשיג מקורות לתקציב המלחמה. ביטול הטבת המס יחסוך קרוב ל-10 מיליארד שקל בשנה, ביטול ההטבה מהשנה השביעית ואילך (ההצעה המרוככת שמתייחסת לתקופה בה הקרן נזילה) תשיג 2 מיליארד שקל, אבל ביטול ההטבה לא יניב באמת מסים כי אנשים ימצאו מכשירים דרכם ניתן לחסוך במס - דירות, השקעות בחו"ל, וגם אם הכספים יחזרו לשווקים, זה לא יהיה תקבול מסים בסכום של 2 מיליארד שקל בשנה. זה יהיה הרבה פחות.

בשביל זה, ממש לא בטוח שכדאי לעשות את המהלך הזה. בפועל, מתן הטבה לכולם, אפילו נמוכה יותר מההטבה הקיימת, יעודד את המשק ויעלה את רמת החיסכון של הציבור.       

עידוד החיסכון הפנסיוני: להעניק הטבות מס במשיכת קצבה

הרחבת ההטבות לכולם יכולה להיות במתכונת הבאה - לא לבטל לחלוטין את הפטור ממס בקרנות ההשתלמויות לאחר השנה השישית, אלא להעמידו על שיעור הנמוך מ-25%, לדוגמא 15%, ובמקביל לקבוע כי כל משיכה מהקרן עד תקרה מסוימת, לטובת מטרות פנסיוניות, השתלמות או פיתוח תעסוקתי, תהיה פטורה ממס. כך המדינה תוכל לעודד מצד אחד שימוש פרודוקטיבי באותם כספים, ומצד שני ליהנות מהכנסות ממיסוי שיגבו מאלה שיבחרו לעשות בכספים שימושים אחרים.

מדובר בפתרון צודק וערכי שיאפשר ליצור מגוון אפשרויות פיננסיות וחשיבה חדשה, שאנחנו כל כך זקוקים להן במציאות המורכבת. 
 

לאפשר לכל עובד להפקיד לקרן השתלמות

המצב כיום הוא שהעובדים השכירים תלויים בהחלטת המעסיק על מנת ליהנות מהפטור ממס בקרנות ההשתלמות. אין באפשרותם להפקיד על דעת עצמם, אלא אם מקום העבודה מחויב לכך על פי צו הרחבה או שהוא סיכם על כך עם העובד במסגרת חוזה העבודה מולו.

לרוב, מי שייהנו מאותה הטבה הם העובדים במקומות העבודה הנחשבים והמובילים במשק. נוסח החקיקה הקיים, מדיר עובדים רבים בני המעמד הנמוך יותר, ומונע מהם ליהנות מאפיק החיסכון היחיד שמקנה להן פטור ממס. אותו פטור גם מעודד את הציבור להרוויח ממנגנון הריבית דריבית לאורך השנים. בניגוד לקרנות הפנסיה, קרן ההשתלמות לא מחייבת רצף הפקדות, אם הפסקתם להפקיד לה לתקופה מסוימת, עקב עזיבת מקום עבודה הזכויות שלכם לא יפגעו, שזהו יתרון חשוב נוסף הגלום באפיק זה.

הדרך להפוך את המוצר הזה למוצר המוני הי אלא לחייב את התערבות המעסיק במוצר. לתת לעובדים את האפשרות לפתוח בעצמם קרן השתלמות וזה יהפוך את המוצר לשוויוני, אחד ולא מפלה בין השכבות השונות.   

הכותב הוא סמנכ"ל בית ההשקעות ROK Investment ומומחה לתכנון פרישה