משך קרן השתלמות וחויב במס של 47% - למרות שהאוצר הבטיח מס של 15%

הממשלה אישרה לפני כחודשיים כי עד סוף 2024 ניתן יהיה למשוך כספים מקרן השתלמות בשיעור מס מופחת לפני שחלפו 6 שנים ממועד ההפקדה הראשון. הרעיון הזה התגבש במשרד האוצר ובצלאל סמוטריץ' שר האוצר העביר את זה בממשלה. אבל זה לא עבר בתקנות, זה עדיין לא עבר סופית. יש בלאגן גדול.

הרעיון היה לאפשר לשכירים ועצמאים שזקוקים לכסף, למשוך כספים מקרן השתלמות בשיעור מס מופחת, במקום בשיעור מס שולי. על פי החוק, ההטבה תחול עד סוף שנת 2024. בפועל, במקום לשלם מס שולי שמגיע ל-47% מהרווחים, אנשים יכולים למשוך את הקרן במס של 15% מהרווחים. אבל מסתבר שאנשים שמושכים את כספים ממוסים במס מלא.

 
   חיסכון, דאלי אי

מס של 47% על הרווחים בקרן השתלמות 

לביזפורטל הגיעו פניות של אנשים שפדו את כספם מקרן השתלמות לא נזילה ושילמו מס של 47%. אחרי בירור שלהם מול חברות הביטוח עלה כי אכן הם שילמו מס במקור של 47% על הרווחים ולא 15% כפי שאמרו באוצר, אבל הם יוכלו להגיש דוח ולבקש החזר מס ואז יקבלו את ההפרש בין 47% ל-15%. 

אבל מסתבר שהמצב גרוע מכך. התקנות לא עברו עדיין והמשיכה מחוייבת במס מלא, עד שהיא תעבור. הציפיות שהאוצר ורשות המסים יסדרו זאת, אבל אי אפשר לדעת. 

כך או אחרת, האנשים שפדו את קרן ההשתלמות שלהם לפני הזמן עשו זאת בגלל שהם צריכים כסף. להתחיל לעשות פעולות מיוחדות והגשה מיוחדת לרשות המס כדי לקבל החזר זה לא משהו שהם ידעו ואם היו יודעים אולי היו דוחים את המימוש. רשות המסים והאוצר יצרו כאן תהליך שאולי נועד לעזור לציבור, אבל פוגע בו. מעבר לכך, יש רבים שאפילו לא מודעים לזכויות שלהם ואיך לקבל החזר מס, ויש כאלו שגם לא רוצים להגיש דוחות למס הכנסה.  וזה עוד התרחיש הטוב. כאמור יכול להיות שהמס המופחת לא יעבור. 

מלכתחילה - אין כדאיות למשיכת קרן השתלמות לא נזילה

עד החוק החדש, סכומים שמושך שכיר או עצמאי מקרן השתלמות, לרבות הפרשי הצמדה, וכן ריבית ורווחים אחרים, פטורים ממס אם חלפו 6 שנים ממועד התשלום הראשון ולגבי עובד או יחיד שהגיע לגיל הפרישה – רק אם חלפו 3 שנים ממועד התשלום הראשון.

הסברנו כאן כי לא כדאי לממש את קרן ההשתלמות, גם לאחר הפחתת המס, אלא אם אין ברירה. משיכה מוקדמת מהאמור, מחייבת תשלום מס של 15% (ובמקרה של יחיד שהגיע לגיל פרישה 7.5%). לכאורה נמוך, אבל אין שום היגיון למשוך מקרנות השתלמות שמספקות הטבות מס גם בהפקדה, גם בחיסכון עצמו וגם במשיכה. זה המכשיר הפיננסי המועדף מבין כל המכשירים. 

קרנות השתלמות מציעות את הטבות המס האטרקטיביות ביותר בשוק החיסכון ארוך-הטווח הישראלי. פופולריות זו משתקפת בהיקף הנכסים המנוהל בקרנות, העומד על 368 מיליארד שקל - הסכום הגבוה ביותר בענף הגמל.

למרות שמדובר בהטבה וולונטרית מצד המעסיק, היא נפוצה במיוחד בקרב עובדים בעלי שכר גבוה. המסלול הנפוץ הוא הפרשה חודשית של 10% מהשכר (2.5% מהעובד ו-7.5% מהמעסיק), עד לתקרת שכר של 15,712 שקל בחודש. גם עצמאים יכולים ליהנות מהטבה זו, וקיים אף מסלול מיוחד לשכירים במעמד עצמאי - אפשרות שאינה מוכרת לרוב הציבור.

מיסוי הרווחים החל מהשנה השביעית

בעוד הצעת המס המופחת על משיכת קרנות השתלמות עברה, נותר עוד דבר שעל הממשלה לאשר. הצעת החוק שמבקשת כי החל משנה הבאה, הטבת המס על קרנות ההשתלמות תצומצם. מפטור מלא ממס רווחי הון כל עוד לא נמשכו כספים, יוטל מס בשיעור של 25% על כל רווח שייווצר מהשנה השביעית ואילך. הפטור הקיים יישמר עבור תקופת החיסכון של שש השנים הראשונות.

בפועל, באוצר ניסו לבטל את הטבת המס על כל תקופת החיסכון, לרבות 6 השנים הראשונות, אבל זה לא עובר מול הלוביסטים וההסתדרות שתומכת מאוד בהטבות המס של המוצר. הגבייה מהטלת המס צפויה להיות 1.4 מיליארד שקל בשנה. המס לא צפוי לחול רטרואקטיבית - רווחים שהיו בשנה השישית של הקרן ואילך, עד 2024, לא ימוסו.