אל תשכח את החזרי המס שלך

עד שנת 1986, שנת המס החלה באפריל והסתיימה בחודש מרץ. מאז השתנו הדברים והיום שנת המס חופפת לשנה הקלנדרית – מסתיימת בדצמבר ומתחילה בינואר. רבים מהשכירים אינם מקדישים לכך מחשבה רבה כיוון שהמיסים שלהם משולמים באופן אוטומטי, או כך לפחות נדמה להם, והם אינם חושבים שיש להם השפעה כלשהי על כמות המיסים שהם משלמים.
סוף השנה המתקרב הוא זמן דווקא להקדיש תשומת לה רבה – חדשה או מחודשת – למיסים שאתם משלמים כשכירים. זה הזמן לבדוק אם אתם משלמים יותר מדי, לחשוב כיצד אתם יכולים לשלם פחות ולגלות אם מגיעים לכם החזרים על מה שכבר שילמתם.

בדיקת זכאות להחזר מס - בדוק זכאותך להחזר מס במהירות ובקלות

קודם כל: לחזור לשנת 2010
הדבר הדחוף ביותר לעשות, עוד לפני שמטפלים במיסי שנת 2016, הוא לבדוק את המיסים ששילמתם בשנת 2010. הסיבה לכך היא שהחזרי מס ניתן לקבל רק שש שנים אחורה – אם לא תבקשו החזרי מס עבור שנת 2010 לפני תום השנה הרי שתאבדו את זכותכם לקבל החזרים על שנה זו. לכן זה הזמן להזדרז ולבדוק, לבד או בעזרת אנשי מקצוע, האם יש לכם סיבה לדרוש החזרי מס על מיסים ששילמתם בשנת 2010.

עבור מה שכירים זכאים להחזרי מס?
תקצר היריעה מלפרט את כל הדברים שמזכים שכירים בהנחות במס הכנסה. ניתן באופן כללי להפריד בין אלמנטים שמזכים בנקודות זיכוי במס הכנסה – שמשמעותן הורדת סכום המס שעל השכיר לשלם – ובין אלמנטים שמאפשרים ניכוי מתשלומי המס – הוצאות שמנוכות מהכנסות השכיר כך שהסכום החייב במס נמוך יותר.
הנה בקצרה מספר אפשרויות שיכולות להיחשב כהוצאה מוכרת לצרכי מס הכנסה לשכירים, מאפשרות ניכוי בחישוב ההכנסות או מזכות בנקודות זיכוי במס הכנסה:

• השתלמויות מקצועיות – בתנאים מסוימים שכיר זכאי להכרה בהשתלמות מקצועית כהוצאה מוכרת שתנוכה מהכנסותיו לצורך חישוב מס הכנסה. הדבר נכון גם לגבי רכישת ספרות מקצועית.
• רכישת ביטוח אובדן כושר עבודה במגבלות של תקרה ושל אחוז מהכנסות השכיר.
• חברות באגודות מקצועיות (לשכת עורכי הדין לדוגמה,) או באיגוד מקצועי.
• מעבר דירה לצורך עבודה יכול להיחשב כהוצאה מוכרת במגבלות שונות.
• עבודה מהבית: לא פשוט, אך אפשרי! גם שכיר יכול לקבל הכרה בהוצאות שונות על הבית כהוצאה מוכרת לצרכי מס הכנסה. כיוון שזה מסובך, בהחלט מומלץ להתייעץ עם אנשי מקצוע בעניין הזה.
• נסיעה לחו"ל – שוב, זה לא פשוט ומחייב עמידה בתנאים רבים. בקצרה נאמר שנסיעה לצורך תערוכה מקצועית, לדוגמה, עשויה לזכות שכיר בהכרה בהוצאות על מלון ונסיעות כהוצאות מוכרות לצרכי מס.
• השקעות – למשל, במקרים מסוימים השקעה בתחום ההייטק תיחשב כהוצאה מוכרת לניכוי רווחים (בהתאם לחוק המכונה "חוק האנג'לים.")
• שימוש באינטרנט – אם נעשה לצרכי עבודתו של השכיר.
• מגורים באזורי עדיפות – מקומות ישוב שמזכים בנקודות זכות במס הכנסה.
• תואר אקדמי מזכה בנקודות זכות למשך תקופה מוגבלת.
• לימודי מקצוע כמו הנדסאי מזכים בחצי נקודה.
• עבודה בכמה מקומות – חשוב לעשות תיאום מס על מנת שלא לשלם באופן כפול או משולש.
• אבטלה במהלך שנת המס
• חופשת מחלה ממושכת
• ילד שלומד במוסד מיוחד או שסובל מנכות.
• תשלום מזונות.
• עולים חדשים.
• הפקדות עצמאיות לקופת גמל – בתנאים מסוימים ועד תקרה נתונה, הפקדות לקופת גמל, בנוסף על הפרשות המעסיק, יכולות לזכות בנקודות זיכוי או בניכוי כנגד הכנסות.
• שהייה בחו"ל בחלק משנת המס
• עבודה בחו"ל במשך שנת המס
• תרומות למוסדות ציבור
• ביטוח משכנתא

חושבים על החזר מס? דברים שחשוב לעשות לפני סוף השנה
למרות שניתן לקבל החזרי מס שש שנים אחורה, ולמרות שיש בעלי מקצוע שיכולים לסייע לכם בעניין, ולמרות שהמדינה פחות מקשה על קבלת החזרי מס, עדיין כדאי לדאוג לכך שלא תשלמו יותר מדי מס הכנסה ולא תאלצו לרדוף אחרי החזרים שמגיעים לכם.
לכן חשוב לעדכן את נקודות הזכות שמגיעות לכם עוד לפני סוף השנה, לעשות תיאום מס ובכלל לוודא שהכול מוכן לחישוב השנתי שנערך בסיום השנה.

דוגמה נוספת למשהו שכדאי לעיתים לעשות לפני סוף השנה הוא הפקדה עצמאית לקופת גמל. מבלי להיכנס לפרטים – וגם כאן כדאי להתייעץ עם איש מקצוע – הפקדות עצמאיות מעבר להפקדות המעסיק יכולות לזכות את השכיר בהטבות מס. כיוון שהחישוב הוא שנתי, סוף השנה הוא זמן טוב לבדוק היכן אתם עומדים ואם כדאי לכם להפקיד עוד לקופת גמל על מנת למצות את ההטבות המגיעות למפקידים.

בנוסף, שכירים שיש להם הכנסות נוספות מן הראוי שיבחנו את מצבם לפני סוף השנה. במקרים מסוימים מאוד משתלם לדחות הכנסות לשנה הבאה או דווקא להקדים אותן. במה דברים אמורים? מי שיודע שההכנסות שלו השנה גבוהות מהרגיל, אולי כדאי שידחה חלק מההכנסות לשנה הקרובה וכך אולי יחסוך בסכום המס שעליו לשלם.

גם המצב ההפוך ייתכן: שכיר שיודע שבשנה הקרובה הוא דווקא צפוי להכנסות רבות יותר מהשנה הנוכחית, ינסה להקדים חלק מההכנסות כבר לשנת המס הנוכחית. הדבר נכון גם לגבי הוצאות שניתן להקדים אותן לשנת המס הנוכחית או לדחות אותן לשנת המס הבאה. בכל אופן, מדובר לעיתים בחישובים לא פשוטים וכדאי להתייעץ עם בעלי המקצוע בעניין זה.

לפני שהשנה מסתיימת, זה הזמן לבדוק את מצבכם מול רשויות המס. לתת כסף למדינה זה בוודאי חשוב אך אין צורך לתת יותר ממה שמחייב אתכם החוק. בדקו כבר היום אם שילמתם יותר מדי מיסים בשנים קודמות או שאתם עומדים לשלם יותר מדי בסוף השנה הקרב ובא.
כתבה מאת רפאל זיתוני חשבונאי ויועץ מס, מנכ"ל כספית החזרי מס.