דירוג רואי החשבון: איזו פירמה עלתה למקום השני ב-BIG5 ומי הידרדרה?

בשנת 2018 מספר המועסקים במשרדי רואי החשבון הגדולים בישראל גדל ב-4%, בשנת 2019 הביקוש לרואי חשבון נמשך ומספר העובדים גדל ב-9% נוספים, אך בשנת 2020, שנת הקורונה, גם רואי החשבון נפגעו: אחוז הגידול הממוצע עמד רק על 0.5%. אבל גם גידול בשנה כזו זה הישג. 

אלו פירמות מבקרות את הבנקים, את חברות הביטוח, את הנדל"ן ואת ההייטק?
על פי דירוג DUN'S 100 לשנת 2021 רק שני משרדי רואי החשבון מבקרים את חברות הביטוח: EY עם 56% מהחברות בענף, וסומך חייקין עם 44% מהחברות. ענף הבנקאות מתחלק בין המשרדים הגדולים כאשר סומך חייקין מוביל עם 40%, דלויט עם 27%, BDO עם 20% ו-EY עם 13%.

בענף הנדל"ן הפיזור רחב יותר במקצת: EY עם 30%, דלויט עם 19%, BDO עם 17%, סומך חייקין עם 10% ו-24% במשרדים אחרים.

בענף ההייטק EY ממשיך להיות ראשון עם 30% מהחברות, כולל חברות ישראליות בנאסד"ק כמו וויקס, פייבר, סייבר ארק ופלייטיקה, הבאה בתור היא PWC עם 24% מהחברות, דלויט עם 11%, BDO עם 10%, סומך חייקין עם 9% ו-16%  עם חברות אחרות.

שינויים במיקומים בין חמש הגדולות
חמשת משרדי רואי החשבון הגדולים בישראל ממשיכים להיות ללא ספק דומיננטיים מאוד בשוק. אבל בתוך החמישה - מתרחשים שינויים.

פירמת ראיית החשבון שממשיכה להיות במקום הראשון ובפער ניכר היא EY, שמבקרת את דוחותיהן של 231 חברות ציבוריות נכון לסוף 2020 (עלייה לעומת 215 בשנה שעברה). למקום השני מטפסת Deloitte שמבקרת 123 חברות ציבוריות (עלייה לעומת 112 בשנה שעברה), למקום השלישי עולה PwC עם 98 חברות (ללא שינוי לעומת השנה שעברה). מי שמאבדת שני מקומות היא סומך חייקין שמבקרת 70 חברות ציבוריות (ירידה לעומת 82 חברות ציבוריות בשנה שעברה) ואת רשימת חמש הפירמות המובילות סוגרת פירמת BDO ישראל שמבקרת 89 חברות ציבוריות (עליה קלה לעומת 86 חברות בשנה שעברה).

יחד מבקרות חמש הפירמות הגדולות את דוחותיהן הכספיים של 611 חברות ציבוריות, כאשר כל שאר משרדי רואי החשבון יחד מבקרים 78 חברות. כלומר, כ-89% מהחברות הציבוריות מעדיפות לעבוד עם המשרדים הגדולים. יש לכך יתרונות אבל גם חסרונות, כאשר העומס על המשרדים הגדולים הוא גדול.

הדירוג מבוסס על מודל המשקלל מס' פרמטרים: מספר רואי החשבון, מספר העובדים המקצועיים האקדמאיים - רו"ח, מתמחים, כלכלנים, משפטנים וכד' (לא נכללו עובדי אדמיניסטרציה והנהלת חשבונות), סה"כ החברות המבוקרות, לקוחות עיקריים בביקורת, מספר החברות הציבוריות המבוקרות, הכנסות לשנת 2020, ביקורת לחברות במדד ת"א 125 (רק ל-5 הפירמות הגדולות)
 

רשת בינלאומית	הכנסות לשנת 2020 (במיליארדי דולרים)	מספר מועסקים בעולם (באלפים)	מספר המדינות בהן מפעילה הרשת סניפים
Deloitte Touche Tohmatsu Limited	47.6	330	150
PwC	43	284	157
Ernst & Young	37.2	299	150
KPMG	29.3	220	146

 

אפרת שגב, סמנכ"ל דאטה ואנליזה בדן אנד ברדסטריט מסבירה כי: "משבר הקורונה לא פסח גם על פירמות ראיית החשבון. ההאטה בפעילות הכלכלית השפיעה באופן ישיר על המשרדים, גדולים כקטנים. הלקוחות שנפגעו צמצמו במידה מסוימת את צריכת השירותים שהם מקבלים מהפירמות. למעשה, מנועי הצמיחה המשמעותיים של הפירמות - תחומי הייעוץ, היו הראשונים להיפגע מצמצום של צריכת שירותים כמו- יעוץ אסטרטגי, יעוץ כלכלי, ניהול סיכונים וכו'.

"בתחילת המשבר, הפירמות נקטו בצעדים שונים למזעור הנזקים- עובדים רבים הוצאו לחופשות או לחל"ת, קוצץ שכר בכירים והיה ניסיון לצמצם הוצאות בהתאם למצב. מרבית הפירמות ניסו להימנע מפיטורים ככל שניתן, אך נאלצו להתאים את הוצאותיהן למצב.

"דווקא רואי החשבון ועבודת הביקורת עצמה קיבלו משנה חשיבות. תפקידם הפך להיות מכריע. הם חווים את האתגרים של המשבר לא רק על עצמם אלא גם בצורך לסייע ללקוחות שנמצאים במצב של חוסר וודאות".

 
להלן דירוג 25 המשרדים המובילים לשנת 2021:
 

דירוג 2021	שם המשרד	רשת בינלאומית	עובדים מקצועיים אקדמאיים (כולל רו"ח ומתמחים)	מספר רואי חשבון	מספר שותפים	מספר החברות הציבוריות המבוקרות בשנת 2020*	סה"כ מועסקים	דירוג 2020
1	EY ישראל - קוסט פורר גבאי את קסירר	EY	1709	751	105	231	1830	1
2	Deloitte Israel	Deloitte	1259	401	77	123	1373	3
3	PwC Israel	PwC	1119	446	69	98	1196	4
4	סומך חייקין	KPMG	1160	703	76	70	1214	2
5	BDO ישראל	BDO	1272	447	69	89	1642	5
6	פאהן קנה ושות' Grant Thornton Israel	Grant Thornton International	234	121	22	19	320	6
7	שטיינמץ עמינח ושות'	UHY	211	124	14	11	272	7
8	ליאון, אורליצקי ושות'	Moore Global	276	128	17	7	316	8
9	ברית פיקוח MBT	PRAXITY	298	93	23	-	412	9
10	בן דוד שלוי קופ BDSK	Leading Edge Alliance: LEA Global	165	104	10	2	231	10
11	RSM שיף הזנפרץ ושות' רו"ח	RSM International	184	85	16	2	223	11
12	שטראוס לזר	Nexia International	135	98	10	9	163	12
13	ברזלי ושות', רו"ח	MSI Global Aliance	124	84	14	7	180	13
14	בייקר טילי	Bakertilly International	78	33	10	5	84	14
15	רוזנבלום הולצמן, רו"ח	Morison Ksi	80	43	7	-	120	15
16	PKF עמית, חלפון	PKF International	41	30	7	12	50	16
17	וקסלר קודנצ'יק אנוך ושות'	-	33	23	6	1	67	19
18	קנובל בלצר סוראיה ושות'	MGI	45	30	8	2	68	17
19	הורוביץ, אושרת, מג'ר, אפלקר, לוגסי - רו"ח	-	57	33	8	-	120	18
20	אבולעפיה אביטל את שרנסקי ושות' רואי חשבון	Prime Global	50	29	10	-	99	23
21	מועלם ומועלם רואי חשבון	-	49	38	9	-	83	22
22	פריידקס ושות'	Integra International	32	29	6	-	51	21
23	חייקין כהן רובין ושות' רואי חשבון	-	44	36	7	1	58	20
24	גוזלן לוריא ושות'	-	31	25	6	-	46	24
25	גיא, גופר, יהב, גילמן, אודם ושות'	HLB International	23	19	8	-	44	25

*הדירוג נקבע לפי פרמטרים נוספים שאינם מוצגים בטבלה: הכנסות, לקוחות עיקריים וסה"כ החברות בביקורת