תביעת ענק נגד דלויט - כ-300 מיליון שקל בגין רשלנות בביקורת דוחות גיבוי

תביעת ענק צפויה להיות מוגשת בשבוע הבא נגד משרד רואי החשבון דלויט ישראל בגין רשלנות בתיק גיבוי. רשלנות שלפי הנאמנים בתיק עלתה למחזיקי החוב ולחברה בסכום מוערך כולל של כ-400 מיליון שקל. 

חוסר המקצועיות והרשלנות בביקורת ובסקירה של דוחות חברת האשראי החוץ בנקאי, גיבוי, גרמו על פי הנאמנים לכך שהדוחות היו אסופה של מספרים שבעצם ניתנה-סופקה על ידי ההנהלה והקשר בינם למציאות היה קלוש. הנאמנים מסבירים בדוח שהגישו כי רואי החשבון לא בדקו אפילו לקוח-לווה אחד. בפועל, על רואי החשבון לעשות בדיקה מדגמית, אך סבירה ומייצגת של סעיפים שונים ומהותיים בדוח. אם יש ללקוחות-לווים היקף הלוואות של 400 מיליון שקל, חובה עליהם לבדוק את הסעיף הגדול הזה (גדול אבסולוטית וגם יחסית להון ולמאזן) חלק מהלווים, לוודא את תקינות הכרטיסים שלהם, את סוג החוב, לבדוק אם מדובר בחוב בעייתי, לבדוק בכלל אם יש הסכמה על סכום החוב. על פי הנאמנים לא נעשה כלום. 

אם היה נעשה, ההונאה לא היתה יכולה להגיע למימדים האלו. אם היתה ביקורת כנראה שההונאה היתה נתפסת עוד כשהיתה קטנה. הנאמנים גם טוענים כי אנשי דלויט שעסקו בתיק לא היו מודעים בכלל או התעלמו מאפשרות גלגול החובות של החברה רק כדי להימנע מהגדרת חוב כבעייתי. השיטה הפשוטה פועלת כך - מגיע יום התשלום והלווה לא משלם. פונים אליו, מדברים איתו ובסופו של דבר מאריכים לו את ההלוואה לתאריך שאולי הוא יכול יהיה לשלם בו. מדובר בחוב בעייתי לכל דבר, אבל הארכת הלוואה נרשמה בספרים כגלגול חוב רגיל, לא בעייתי, כך שלא היה צורך לרשום הפרשות לחובות בעיתים. רואי החשבון בחברות אשראי חוץ בנקאי אמורים להתמקד בסעיף הבעייתי והנפיץ הזה.  הנאמנים כותבים שלא נעשה כלום.

היקף הכספים שנעלמו מהקופה והסיכוי לקבלתם קלוש הוא 250 מיליון שקל והנאמנים יתבעו  את כל הסכום הזה מרואי החשבון. כמו כן, מחזיק האג"ח בסכום של 140 מיליון שקל איבדו את כספם והנאמנים יתבעו במקביל סכום זה, אם כי חשוב לציין כי הטענה מנגד תהיה שמדובר בעצם באותו הסכום שכן החזרה תיאורטית של ה-250 מיליון שנעלמו, תסדיר את החוב למחזיקי האג"ח.

השאלה הגדולה איך תסתיים התביעה הגדולה הזו. מצד אחד, האיום הגדול ביותר על רואי החשבון הוא תביעות והם בצדק מבחינתם, רוצים לסיים הכל בפשרה-כופר מהירים כדי להימנע מפגיעה תדמיתית ומסיכון קיומי לעסק. משרדי רואי חשבון בארץ ובעולם גדולים ככל שיהיו נפלו בגלל רשלנות בביקורת של דוחות כספיים, כשהמקרה המוכר מכולם הוא של קריסת חברת האנרגיה (חוזי אנרגיה) אנרון שהביאה להאשמה של רואי החשבון שלה - פירמת ארתור אנדרסן שהיתה מהגדולות בעולם וקרסה בעקבות התביעה. הנציגות של ארתור אנדרסן בארץ - ליובוביץ' קסירר גם נעלמה והפכה להיות חלק ממשרד רואי החשבון קוסט פורר שמייצג בארץ את ארנסט אנד יאנג. 

בדלויט ישראל שמבוסס על משרד רואי חשבון בריטמן אלמגור זהר, ילחמו בתביעה, אבל במקביל יהיה ככל הנראה ניסיון להציע פשרה-כופר בסכום גבוה. קשה להאמין שהתיק הזה יגיע לישורת המשפטית האחרונה, יש כאן סיכון עצום למשרד רואי החשבון וזה גם ייקח הרבה מאוד זמן והנאמנים רוצים לראות כסף יחסית מהר. אבל אם יחליטו הנאמנים שהם הולכים עד הסוף כדי לייצר תקדים ולשנות את כללי המשחק באחריותם ובעבודתם של רואי החשבון וגם כדי לזכות אולי בכסף גדול, התיק הזה עלול להיות הרה אסון מבחינת דלויט ישראל. 

    אילן בירנפלד יו"ר דלויט ישראל 

דלויט ישראל שמנוהלת על ידי אילן בירנפלד, תנסה להגיע כנראה להסכם ברוח ההסכם של משרד קסלמן וקסלמן שהיה רואה החשבון של הבנק למסחר שממנו נגנבו 250 מיליון שקל על יד אתי אלון לטובת אחיה עופר מקסימוב המהמר. גם שם היה מחדל גדול ושם רואי החשבון וכונסי הנכסים הגיעו להסדר שבו שילם קסלמן שמייצג בארץ את פירמת רואי החשבון הבינלאומית PWC, עשרות מיליונים לקופת הכונס. 
 

המחדל של דלויט

דלויט מספקת ביקורת וסקירה של דוחות כספיים (הבייסיק של פעילות רואי החשבון), שירות ויעוץ בנושאי מיסים, מיזוגים ורכישות, אסטרטגיה, יעוץ כלכלי ועוד שפע של שירותים. תחום הביקורת חשוב מאוד למשרדי רואי החשבון ולא רק בגלל רווחיותו למשרד שנמוכה מתחומים כמו מיסוי ויעוץ. התחום מעיד על קשר חזק עם הלקוח (שחושף את הקרביים שלו מול רואי החשבון) והוא פלטפורמה להשגת הכנסות ממקורות נוספים (מיסוי, ייעוץ ועוד).

על פי דוח הנאמנים, המחדל של דלויט בגודל של מאות מיליוני שקלים שברחו מהמאזן בלי שרואי החשבון שמו לב, הוא מחדל בשיטה, בדרכי העבודה. זו רשלנות מתמשכת על פני מספר שנים. 

צריך להבין את גודל המחדל - נעלמו 250 מיליון שקל מתוך תיק אשראי של 400 מיליון שקל - כמעט שני שליש מהחוב. התפקיד העיקרי של רואי החשבון הוא ליצור לקוראי  ומשתמשי הדוחות דוח אמין. אמין במובן שהוא עשה את כל מה שהיה צריך כדי לוודא את נכונות הנתונים. איזה הסבר יכול להיות לחתימה על דוחות שלא מייצגים דבר?

הסניף הצפוני של גיבוי סיפק כסף כמעט לכל דורש, בלי בדיקה. הוא הפך לטרף קל ובמהרה הגיעו גורמים של משפחות הפשע מהצפון ובדרכים שונות לקחו כספים רבים. הסיכוי לגבות את הכספים האלו שעברו בהמשך במזומן וארנקים דיגיטליים, נמוך מאוד. אגב, גם בנפילה של הבנק למסחר, ניסו לעקוב אחרי הכסף, אבל חוץ משמועות והערכות שהוא הגיע לעבריינים, עד היום לא יודעים לאן נעלמו 250 מיליון שקלים.

האחריות, יטענו הנאמנים בתביעה שתוגש, היא בראש וראשונה על שומר הסף - על רואי החשבון. יש גם אחריות למנהלים הקודמים, גם לבעלים הקודמים, במיוחד אריאל פרדו שהיה הדמות הדומיננטית בחברת מימון האשראי (אריאל פרדו בישל הונאה וברח מחקירה).

התביעה נגד משרד דלויט היתה כתובה בין השורות של דוח הנאמנים שהוגש לפני מספר שבועות - "גם דלויט חטאה בהתנהלותה באי הכרת הקבוצה והתנהלותה, והתעלמה באופן מופגן מן הכשלים. דלויט שמלווה את הקבוצה לאורך כל הדרך התחילה לפעול לשם הכרת הקבוצה רק הדרך לאחר יוני 2022 (רק לאחר שהבעיות צפו על פני השטח)".

"לשם המחשה וישנן עוד דוגמאות רבות בפרק שנקדיש לכשלים בהם חטאה דלויט, נציין כאן את הדברים הבאים: דלויט לא הכירה ולא ניסתה להכיר את תהליך החיתום בקבוצה  (ואם היתה מנסה לבררו היתה מגלה שאין כזה). דלויט גם לא הכירה ולא ניסתה להכיר את שרשרת האישורים הפנימית שנדרשת בקבוצה לשם מתן אשראי (ואם היתה טורחת לברר היה מסתבר לה שכלל לא ברור מי מוסמך לאשר הענקת אשראי)".
 

דלויט לא בדקו אפילו כרטסת אחת יחידה של לקוח של גיבוי

"דלויט התעלמה התעלמות מופגנת מכך שלקבוצה לא היו נהלים לעניין חיתום ולעניין אישור עסקאות, ומכך שהמבקר הפנימי ציין כשל זה בדוחות שלו ובישיבות שסקרו אותן באופן חוזר, שמלמד שהכשלים חוזרים על עצמם, והיו כשלים נוספים שציין המבקר הפנימי וגם מהם התעלמה דלויט. דלויט נמנעה מלהתקרב אל הישות, ולא טרחה לבדוק ולו כרטסת אחת יחידה של לקוח. היא בדקה לראשונה כרטסת של לקוחות רק 2022 ביולי.

"דלויט נתנה גושפנקא ולמצער לא הבחינה בכך שהקבוצה מסווה ומסתירה את האשראי הרע באמצעות פרקטיקת גלגול האשראי הפסולה. גם כאן, כדי למנוע את ההתנהלות החמורה ואת ההסוואה של מצבה החמור של הקבוצה, לא נדרשה דלויט אלא לנקוט פעולות בסיסיות מתבקשות. היה עליה לבקש מן הקבוצה פירוט וסיכום של רשימת השיקים החוזרים והשיקים שלא נפרעו והושבו ללקוח. נתונים אלו ניתנים לחילוץ, בלחיצת כפתור, ממערכת הישות, אך דלויט הודתה בכך שמעולם לא ביקשה פירוט וסיכום זה".

> להרחבה על דוח הנאמנים וההאשמות נגד דלויט ורואה החשבון רן פלדבוי

משרד רואי החשבו דלויט ישראל בתגובה: "אנו דוחים מכל וכל את טענות הנאמנים. הדו"ח של הנאמנים מציג תמונה חד-צדדית, מגמתית וחלקית, מלאה באי-דיוקים, חוסרים ואמירות שהוצאו מהקשרן. טענות אלה לא נדונו או התקבלו בבית המשפט, ואינן מבוססות על העובדות הרלוונטיות לעניין.

"איננו מנהלים הליכים משפטיים בתקשורת, אך ניתן לומר כי התמונה העולה מהדו"ח שונה בתכלית מן המציאות, ואנו מאמינים שכששאר העניין יתברר בבית משפט, התמונה שתתקבל תהיה אחרת לחלוטין. דלויט תמשיך להיות מחויבת מקצועית ללקוחותיה, ותפעל כדי לספק להם את השירות המהימן והאיכותי ביותר, כפי שעשתה עד היום".