תקרות ההפקדה ל-2025: השינויים רבים, זה מה שצריך לדעת

מידי שנה מפרסמת רשות המסים את תקרות ההפקדה הרלוונטיות להטבות מס במכשירים הפנסיוניים השונים. השנה, חוק ההתייעלות הכלכלית אשר נועד לסייע בהתמודדות עם הוצאות המלחמה, שינה מספר דברים מהותיים. עומר בן יאיר, סמנכ"ל מקצועי באלטשולר שחם עושה סדר:

    מרבית תקרות ההפקדה הקבועות במס הכנסה צמודות למדד בדרך כלל, והן לא יוצמדו אליו ב-2025. כלומר, על אף שב-2024 האינפלציה עומדת על 3.2%, התקרות לא יוצמדו והן ישחקו בפועל. כך למשל תקרות כמו תקרת ההפקדה לקרן השתלמות, לא יעודכנו. כמו כן, לא יוצמדו מדרגות מס ההכנסה למדד.

    מס נוסף שיגבה הוא מס יסף, הידוע בשמו מס עשירים. עד כה נהג בישראל מס יסף של 3% על הכנסה מעל להכנסה שנתית של 721,561 שקלים, אליה מצטרף השנה מס בשיעור 2% על הכנסות ממקורות הוניים מעל לסכום זה.

    בעולם הפנסיוני ישנם פרמטרים שונים הנקבעים לפי השכר הממוצע במשק שמפרסם הביטוח הלאומי וצמודים אליו. השנה פורסמו 2 נתונים לשכר ממוצע –13,316 ₪ לעניין הגמלאות, ו– 12,536 ₪ לעניין גביית דמי ביטוח. מכיוון שאין התייחסות בהוראות הדין איזה סוג שמ"ב יש לקחת בחשבון לצורך החישוב, רשות המיסים הודיעה כי בשנת 2025 התקרות התלויות בשמ"ב יחושבו לפי גישה מטיבה. כך למשל – תקרת הפקדה של מעסיק לרכיב התגמולים ולרכיב הפיצויים שלא גוררת זקיפת הכנסה בידי העובד ותחושב לפי הגבוה מבניהם. המשמעות הינה תקרה גבוהה יותר ולמעשה שכירים ישלמו פחות מס.  דוגמה נוספת הינה הפקדה  של עמית מוטב (נדרשת לצורך מקסום הטבות מס של עצמאי בהפקדה לחיסכון פנסיוני) – תעשה לפי הנמוך.  

    עם זאת, ישנן מספר תקרות שלא ברור עדיין איזה שכר רלוונטי לגביהן, למשל – תקרת הפקדה חודשית לקרן פנסיה מקיפה המחושבת לפי 20.5% מפעמיים שמ"ב.  ככל ותילקח בחשבון הפרשנות המטיבה אזי התקרה תחושב לפי השמ"ב הגבוה. לעומת זאת סכום החיסכון חובה לפנסיה עבור עצמאיים מחושב גם הוא לפי השמ"ב, וכאן בהתאם לפרשנות המטיבה, ככל הנראה הסכום יחושב לפי השמ"ב הנמוך– ואנו מחכים להבהרות של הרשות בעניין

     נדגיש, כי תקרת ההפקדה לקופת גמל להשקעה לא קבועה בפקודת מס הכנסה, ולכן היא כן מתעדכנת בהתאם להצמדה למדד, והיא תעמוד בשנת 2025 על 81,811 ₪.

     מצורף עדכון התקרות המלא: תקרות וסכומים 2025

הערות משפטיות: המידע המפורט לעיל, לרבות הסכומים והשיעורים המפורטים בו, מעודכן לשנת 2025, והוא כפוף להוראות ההסדר התחיקתי, הוראות רשות המיסים, התקנון הרלוונטי ונהלי החברה. המידע הינו חומר מסייע בלבד ואין לראות במידע זה כעובדתי או שלם וממצה. במקרה של סתירה בין הוראות ההסדר התחיקתי ו/או התקנון הרלוונטי לבין המידע המפורט לעיל, תגברנה הוראות הדין ו/או התקנון הרלוונטי, לפי העניין .אין לראות במידע המפורט לעיל תחליף לייעוץ ו/או שיווק פנסיוני אישי ו/או ייעוץ מס המותאם לצרכי הלקוח. רצוי ומומלץ להתייעץ לגבי סכום ההפקדה עם בעל מקצוע מתאים. השימוש במידע המפורט לעיל הוא על אחריותו הבלעדית של המשתמש.