צריכים מזומנים? הנחיות למשיכת 7,500 ש' מקרנות השתלמות בפטור ממס

כחלק מההקלות לצורך התמודדות עם משבר הקורונה, רשות המסים מפרסמת הבוקר הנחיות למשיכת עד 7,500 שקל מקרנות ההשתלמות בפטור ממס.

ב-29 ביולי 2020 פורסמה במסגרת חקיקת התוכנית לסיוע כלכלי, הוראת שעה לפיה, בתקופה שמיום 10 באוגוסט 2020 ועד ליום 9 בפברואר 2021, עובד או יחיד, יהיו רשאים למשוך כספים מקרן השתלמות, לרבות הפרשי הצמדה וכן ריבית ורווחים אחרים, בפטור ממס, וזאת גם אם טרם חלפו 6 שנים ממועד התשלום הראשון לחשבון (בקרנות השתלמות בעלות ותק של 6 שנים ומעלה ניתן למשוך את הכספים בפטור ממס ללא קשר להקלות החדשות). ההקלה תחול גם לגבי עובד או יחיד שהגיע לגיל הפרישה, אשר טרם חלפו 3 שנים ממועד התשלום הראשון לחשבון.

כל זאת, בתנאי שסך משיכת הכספים מכלל חשבונותיו של העובד או היחיד לא יעלה על 7,500 שקל בחודש מסוים ובהתקיימותם של לפחות אחד מהתנאים הבאים:

1. במהלך התקופה שמיום 1 במרס 2020 ועד ליום שבו הוגשה הבקשה למשיכת הכספים לקרן ההשתלמות, המושך או בן זוגו, פוטרו מעבודתם או יצאו לחופשה ללא תשלום.

2. ההכנסה החייבת החודשית הממוצעת של המושך ובן זוגו, ממשכורת, מעסק או משלח יד, החל ב-1 במרץ 2020 ועד לתום החודש שקדם ליום שבו הוגשה הבקשה לקרן ההשתלמות, פחתה ביחס להכנסה החייבת החודשית הממוצעת כאמור בשנת המס 2019. 

ברשות המסים מבהירים כי הנחיות בעניין הועברו למנהלי קרנות ההשתלמות ואת הבקשות למשיכת הכספים בהתאם להוראת השעה יש להגיש למנהלי קרנות ההשתלמות אשר אף יטפלו בבקשות ולא למשרדי רשות המסים.

לפרטים נוספים באתר רשות המסים:
> מס הכנסה - מידע למעסיקים