הצעד החכם של רשות המסים ואיך זה ישפיע על כולנו?

תקציב המדינה בנוי מהכנסות והוצאות - המדינה דורשת תשלום מסים שמהווים את עיקר הכנסותיה ומצד שני היא מוציאה על ביטחון, רווחה, חינוך ועוד. התקציב בשנה שעברה היה עם גירעון של 6.9% מהתוצר שזה כ-136.2 מיליארד שקל. זה נשמע גבוה, אבל ביחס לתחזיות הקודמות וביחס למצב המלחמה שהיינו בו זה נתון טוב. 

ההפתעה לטובה הגיעה מכמה מקורות, אך בעיקר מגביית מסים עודפת על פני התחזית. בדצמבר אנשים מיהרו לשלם כי המע"מ עלה בינואר ועסקים מיהרו לחלק דיבידנדים כי בינואר במיסוי על דיבידנדים עלה. למרות הביקורת הרחבה והגדולה נגד הצעדים של רשות המסים והאוצר ולמרות הטענות שהם לא יצליחו לגבות יותר, רשות המסים הצליחה ואף הקדימה את הגבייה. 

רשות המסים אחראית על שורת ההכנסות והיא מצליחה לעמוד ביעדי ההכנסות כשיש לה מרווחי ביטחון ויכולת לגבות יותר. איך זה קורה? רוב המסים הם לא בשליטתה, אלא קשורים למצב המשק ולרווחי החברות ולכמות המועסקים במשק. כלומר, המצב העסקי של הפירמות ומצב המאקרו כלכלה משיע על הגבייה. זה ברור וזה מביא לרוב הגבייה. בנוסף יש מהלכים אקטיביים לגביית מס נוספת - ביקורות, דיוני שומות, אכיפה. זה גם חלק מההתנהלות השוטפת של רשות המסים וזה מייצר גבייה משמעותית, אבל הקלף הגדול של רשות המסים הוא מבצעים ומהלכים שונים להסדרת מס בנושאים שבהם החוק לא ברור או אין אכיפה.

• יחזק את ההייטק? אושרו הקלות בתנאים לביצוע מיזוג פטור ממס
• הוחמר עונשו של מורשע בקיזוז חשבוניות פיקטיביות

המהלך שדווחנו עליו אתמול הוא אחד מהם ( הרווחתם בקריפטו - רשות המסים בהצעה שכדאי לכם לקבל). רשות המסים יוצאת במבצע וקוראת לאנשים שהרוויחו בקריפטו לשלם מס על הרווחים ומבטיחה שלא יינקטו מולם צעדים פליליים והם לא יחוייבו בקנסות. זה לא גורף, אם רשות המסים תמצא שמעבר לרווחי הקריפטו יש פעולה שמעידה על העלמת הכנסות ועוד אז ברור שהיא לא תעצום עיניים, אבל הכוונה שבכל הקשור לרווחי קריפטו בלבד היא נותנת הקלה לרבבות ואפילו מאות אלפי אנשים ואומרת להם - "תשנו טוב בלילה, תשלמו את המס ולא יהיה הליך פלילי וקנסות".

רווחים עצומים בקריפטו - כמה תגבה רשות המסים?

צריך לזכור שההשקעה בקריפטו החלה כבר לפני יותר מעשור, אבל היתה מתחת לרדאר ובמספרים קטנים. אנשים "טעמו" מהמטבע. כשהם הרוויחו 1,000 דולר הם אפילו לא חשבו על רשו המסים והמס שעליהם לשלם. זה קטן והם לא חשבו שזה משנה משהו. זו העלמה שקטה, "עיגול פינות. הם לא התכוונו להפוך לעברייני מס, אלא שעם הזמן ההשקעות שלהם בתחום עלו וגם הרווחים עלו. הביטקוין הוא אחד ההשקעות המוצלחות של העשור האחרון והרווחים של הישראלים פנומנליים.

וכך מעלים של סכומים קטנים מוצא את עצמו מעלים רבבות אלפי דולרים ויותר. ברגע שהוא מלכתחילה לא שילם מס וגם לא ידע איך לשלם מס, אז העבירה הלכה וגדלה ויצאה משליטה, אבל לא מדובר בעבריינים, אלא באנשים שאם ייתנו להם סולם אם ירדו מהעץ, וזה מה שרשות המסים עושה.

עוד תכניות

מדובר על מיליארדי שקלים שיגיעו לקופה הציבורית, יש כאלו שמעריכים שזה יהיה אפילו בין 5 ל-10 מיליארד שקל. לא כולם ידווחו, צריך לזכור שי פעילות רבה של עבריינים-פועים בעולמות הקריפטו והם כמובן לא ידווחו, אבל נראה שאנשים רבים יעדיפו לישון טוב בלילה ולשלם מס. אחרת הם בסיכון - אם למרות הליך הגילוי מרצון שרשות המסים מציעה, מעלימי המס לא מדווחים, הם חשופים לסנקציות פליליות ולקנסות כבדים.

• חשבוניות פיקטיביות: המכה השקטה של הכלכלה הישראלית ואיך רשות המסים מצליחה למגר את התופעה?
• בדיקה: איפה כדאי לקחת הלוואה? הנתונים המלאים
• תוכן שיווקי "הקרנות הפאסיביות מהוות 60% מהענף"

איך זה משפיע עלינו?

ככל שהגבייה תהיה טובה יותר כך הגירעון של המדינה יהיה מצומצם יותר. השנה צפוי גירעון של כ-4.5%, שזה כבר סביר לעומת מה שהוערך לפני מספר חודשים. הכנסות מסים מקריפטו שלא היו ביעד המקורי של 5 מיליארד שקלים ומעלה, שקולים ל-0.2%-0.3% מהתוצר, זה חשוב. זה מרווח ביטחון לעמידה ביעדי התקציב ואולי גם להקלות על הציבור בהמשך הדרך. ברגע שגובים את המס שהוא חובה וברגע שכולם או הרוב משלמים, נטל המס על הציבור הרחב יורד. 

רשות המסים מחזיקה בעוד אופציות להרחבת הגבייה. בעבר היא הציעה נוהל גילוי מרצון על רווחים והכנסות בחו"ל ואנשים רבים דווחו על הרווחים בחו"ל והחזירו אותם לישראל עם מס אך בלי הליך פלילי. היא יכולה תיאורטית לפתוח בזה שוב, אבל לא בטוח שזה יניב סכום גבוה. הסכום המשמעותי ביותר נמצא כנראה בקריפטו.

כמות המשקיעים הישראלים בקריפטו היא נעלם גדול. כל גוף מספק לנו נתונים אחרים - בבנק ישראל הציגו לאחרונה נתונים של אללפי ארנקים דיגיטליים. זו ההערכה מנותקת מהמציאות. דווקא מבקר המדינה פרסם תחת דוח על ההשקעות בתחום הערכה כי מדובר על מעל 200 אלף ארנקים דיגטליים. מומחים בתחום סבורים שיש סדר גודל של חצי מיליון ארנקים וממעלה של קהל ישראלי. הציבור הזה גם לא יכול להחזיר את הכספים לארץ כי בבבנק אוסרים את קבלת הסכום מעל גודל מסוים (די נמוך - כמה אלפי שקלים). וכך בעצם הסדר המיסוי גם עשוי להליזר כספים לארץ וזה עוד יתרון במהלך.

הנוהל החדש של גילוי מרצון יהיה באופן מזורז לרווחים של מאות אלפי שקלים וללא דיונים ממושכים מול פקיד השומה. גילוי מרצון שבסופו תשלום מס ובזה תם העניין. בלי הליך פלילי, בלי הליכים של קנסות. רווחים גבוהים יותר ידרשו אישורים של מדרג גבוה יותר. עם זאת, עוד לא יצאו ההנחיות המלאות כך שלא ניתן עדיין לדעת בבירור איך זה יתנהל.

מה שיעור המס על קריפטו ומה נחשב אירוע מס?

רשות המסים בישראל מתייחסת למטבעות קריפטו כאל נכס ולא כאל מטבע. משמעות הדבר היא שמכירת ביטקוין וכל מטבע אחר או המרה של ביטקוין לאיתריום נחשבת כמכירת נכס, בדומה למכירת מניות, דירה או נדל"ן, ולא כעסקת מט"ח. כתוצאה מכך, חלה חובת דיווח על כל עסקה והמרה של מטבעות קריפטוגרפיים. זה די דומה למיסוי על ניירות ערך - מס בשיעור של 25%.