חשבוניות פיקטיביות: המכה השקטה של הכלכלה הישראלית ואיך רשות המסים מצליחה למגר את התופעה?

מילה טובה למשרד האוצר ורשות המסים. יש הרבה טענות מכיוונים שונים כלפי אנשי האוצר ואנשי רשות המסים והעומדים בראש. חלקם נכונות, חלקם מוגזמות, חלקם שגויות, אבל צריך גם לתת מילה טובה - רשות המסים הצליחה לאתר בחצי שנה חשבוניות פיקטיביות של מעל 4 מיליארד שקל, על פי ההערכות מאז הושקה חשבונית ישראל, רשות המסים לכדה חשבוניות בהיקפים של קרוב ל-10 מיליארד שקל ובמקביל התופעה פחתה בגלל שהמעלימים יודעים שקל יחסית לתפוס אותם. 

זה צעד חשוב נגד העלמות מסים נגד ההון השחור, כשהחשבוניות הפיקטיביות הכניסו מיליארדים רבים בשנה למשפחות פשע ועבריינים רבים. המספרים מפחידים ומראים שהחשבוניות הפיקטיביות היו אחד ממנועי הצמיחה המשמעותיים של תחום הפשע בארץ, לצד הפעילות הרגילה, לרבות הפרוטקשן שהפך גם הוא למכת מדינה.  

היקפים בלתי נתפסים – מי עומד מאחורי התרמית?

חשבוניות פיקטיביות הפכו לחלק בלתי נפרד מהמציאות הכלכלית בישראל. רק בחודשים האחרונים נחשפו כמה רשתות ענק שפעלו בשיטה הזו והוציאו חשבוניות פיקטיביות במיליארדי שקלים. באחד המקרים הבולטים, רשות המסים פשטה על רשת שהפעילו עבריינים מהמגזר הערבי יחד עם אנשי עסקים לגיטימיים, וזייפו חשבוניות בסכום של מעל 1.2 מיליארד שקל. במקרה אחר, חוליה שמזוהה עם אחת ממשפחות הפשע הערביות בצפון הארץ ניהלה מערך חשבוניות פיקטיביות דרך רשת של חברות קש, כשהמעורבים הצליחו להתחמק מתשלום מאות מיליוני שקלים של מסים.

אבל זה לא רק במגזר הערבי – גם בקרב קבלנים, חברות כוח אדם, ותעשיות שונות הפיתוי גדול. קבוצות עברייניות פועלות כחברות קש, ומוכרות חשבוניות שאין מאחוריהן שום פעילות עסקית אמיתית. הכסף שמתקבל מניקוי המע"מ משמש להלבנת הון, תשלומים מתחת לשולחן, ולמימון פעילות פלילית רחבה.

• הוחמר עונשו של מורשע בקיזוז חשבוניות פיקטיביות
• דרשה להשיב מחשב שנתפס בחקירה נגדה - מה קבע השופט?

הנה כמה דוגמאות נוספות מהתקופה האחרונה שממחישות את היקף התופעה:

פברואר 2025 – רשות המסים חשפה שחברת "הכי שיפוצים ופרויקטים בע"מ" הפיצה חשבוניות פיקטיביות בסכום של 981 מיליון שקל, מה שגרם לאובדן מס של 166 מיליון שקל.

ינואר 2025 – שרון אשטמקר, בעל חברת כוח אדם, הואשם בניכוי 264 חשבוניות פיקטיביות בסכום של 85 מיליון שקל, כדי להפחית את חבות המע"מ של החברה שלו.

ספטמבר 2024 – בן סויסה מהוד השרון נעצר בחשד להוצאת 146 חשבוניות פיקטיביות בסכום של 135 מיליון שקל, בעקבות מידע שהתקבל ממערכת "חשבונית ישראל".

עוד תכניות

איך עובדת השיטה?

חשבונית פיקטיבית היא מסמך שמונפק על עסקה שכלל לא התקיימה. זה עובד כך: חברת קש שהוקמה במיוחד למטרה הזו מנפיקה חשבונית על שירותים או מוצרים שלא סופקו בפועל. החברה ה'רוכשת' משתמשת בחשבונית כדי להפחית את חבות המס שלה, בזמן שהכסף ש"נחסך" זורם חזרה אל השוק השחור. לרוב, הכסף מתחלק בין העבריינים למי שרכש את החשבוניות. לא פעם, חלקו של המדינה בכסף הזה הולך לאיבוד לחלוטין, כי החברה שהנפיקה את החשבונית נסגרת או שהבעלים שלה נעלמים.

שיטה נוספת שנפוצה מאוד בקרב עברייני מס היא "גלגול חשבוניות" – חברת קש מוציאה חשבוניות פיקטיביות לחברות נוספות, שמעבירות אותן הלאה עד שהרשויות מתקשות לזהות מי המקור האמיתי של התרמית. ככל שהרשת מורכבת יותר, כך קשה יותר לאתר את החוליות המרכזיות.

• בדיקה: איפה כדאי לקחת הלוואה? הנתונים המלאים
• איך מרכיבים בלמ"ס את מדד המחירים לצרכן ואיפה הם מפספסים?
• תוכן שיווקי "הקרנות הפאסיביות מהוות 60% מהענף"

למה זה פוגע בכולנו?

לכאורה, חשבונית פיקטיבית היא "בעיה של המדינה", אבל בפועל מדובר בפגיעה קשה בכל אזרח. לפי הערכות רשות המסים, העלמות מס מחשבוניות פיקטיביות עולות למשק הישראלי כ-20-30 מיליארד ש"ח בשנה. המשמעות היא פחות כסף לבריאות, לחינוך, לתשתיות, ולביטחון. תשלומי המס שיורדים למחתרת מאלצים את כולנו לשלם יותר, כדי לכסות על ההפסדים.

אבל הנזק לא נגמר כאן. העסקים הקטנים והבינוניים, שפועלים בצורה חוקית, מוצאים את עצמם מול תחרות לא הוגנת. כשחברות שמשתמשות בחשבוניות פיקטיביות משלמות פחות מס, הן יכולות להוריד מחירים ולדחוק הצידה עסקים לגיטימיים. כך נוצר מצב שבו דווקא אלה שפועלים ביושר מתקשים לשרוד, בעוד שהעבריינים ממשיכים לשגשג.

המהלך החדש של האוצר – מהפכה בדרך?

משרד האוצר ורשות המסים הבינו כבר מזמן שהגיע הזמן לעצור את החגיגה. כחלק מהמאבק, הוחלט להנהיג מערכת רישום חדשה לחשבוניות בזמן אמת. כל חשבונית תצטרך לעבור אישור ממערכות רשות המסים בזמן אמת. בינתיים אלו רק חשבוניות מעל 25 אלף שקל, אבל יש כוונה להוריד את הרף. זה בעיה מבחינת רואי החשבון, אבל באוצר וברשות המסים מתעקשים על כך. לפרויקטי קוראים "חשבונית ישראל" והוא עשוי למנוע אפשרות להפיק מסמכים מזויפים. מדובר במהלך שצפוי לצמצם באופן משמעותי את התופעה.

האם זה יספיק? ברשות המסים מעריכים שכן. ברגע שהמדינה תשלוט בתהליך הדיווח ותוכל לסמן חשבוניות חשודות מראש, תהיה לכך השפעה דרמטית על השוק. כמובן, זה מחייב גם שיפור משמעותי במערכות הביקורת והאכיפה, כדי למנוע מחוכמים למצוא דרכים לעקוף את המערכת.

שאלות ותשובות בנושא חשבוניות פיקטיביות והון שחור

מה ההבדל בין חשבונית פיקטיבית לחשבונית זרה?
חשבונית פיקטיבית היא חשבונית על עסקה שמעולם לא התבצעה, בעוד שחשבונית זרה היא חשבונית אמיתית שמשתמשים בה שוב על שם חברה אחרת.

איך יודעים אם עסק מסוים משתמש בחשבוניות פיקטיביות?
אם העסק מציע מחירים זולים במיוחד שאין להם היגיון כלכלי, או אם יש חוסר התאמה בין המחזור המדווח להוצאות בפועל – אלה סימנים מחשידים.

למה השיטה נפוצה כל כך במגזר הערבי?
הרבה מהעסקים במגזר פועלים במזומן, מה שמקל על ניהול כספים מחוץ לרדאר של רשות המסים. בנוסף, משפחות פשע ערביות גילו שהונאות מס הן דרך "נקייה" יחסית להכניס מיליונים לחשבונות הבנק שלהן.

מה העונשים למי שמשתמש בחשבוניות פיקטיביות?
העונשים נעים בין קנסות כבדים ועד מאסר בפועל. בחלק מהמקרים, העבריינים הורשעו בהלבנת הון ונשלחו לשנים ארוכות בכלא.

איך משפחות פשע משתמשות בחשבוניות פיקטיביות?
הן מקימות רשתות של חברות קש שמנפיקות חשבוניות מזויפות, ובכך מצליחות להלבין כספים שמקורם בסחיטה, הימורים בלתי חוקיים וסחר בסמים.

האם יש מגזרים מסוימים שבהם התופעה נפוצה במיוחד?
כן. תחומים כמו בנייה, כוח אדם, הובלה ולוגיסטיקה הם כר פורה להונאות מהסוג הזה, בעיקר בשל אופי העבודה המבוזר והתשלומים הלא מוסדרים.

איך המהלך של רשות המסים צפוי לשנות את המצב?
רישום חשבוניות בזמן אמת ימנע אפשרות להוציא חשבוניות מזויפות, ויחייב עסקים לעבוד בצורה שקופה יותר מול רשות המסים.

האם יש מדינות אחרות שמתמודדות עם הבעיה?
בהחלט. באירופה, מדינות כמו איטליה ופורטוגל הנהיגו מערכות דיווח בזמן אמת שהפחיתו את התופעה בעשרות אחוזים.

איך הציבור יכול לעזור בצמצום התופעה?
כל אחד מאיתנו יכול להימנע מלעבוד עם עסקים שמציעים עסקאות "מתחת לשולחן", ולדווח לרשות המסים על חשבוניות חשודות.

מה המסר המרכזי למי שחושב להשתמש בחשבוניות פיקטיביות?
החגיגה נגמרת. הרשויות הופכות להיות חכמות יותר, ויותר עסקים ויחידים שנתפסים מוצאים את עצמם תחת סנקציות קשות. עדיף להימנע ולשחק לפי הכללים.