איך מחשבים את מס היסף? רשות המסים מסבירה

במסגרת חוק ההתייעלות הכלכלית לשנים 2025-2027, שפורסם בדצמבר 2024, נקבע כי יחול שינוי במדרגות מס יסף, והתקרה החייבת במס תישאר קבועה עד 2027. המשמעות? נטל המס על הכנסות גבוהות יגדל, ויכלול כעת גם מס נוסף על הכנסות ממקורות הוניים.

מדריך חשוב: מה זה מס יסף, האם הוא יחול גם על מעמד הביניים ולמה הוא בעצם מס שבח בתחפושת?

במסגרת התיקון, שיעור המס הנוסף עומד כיום על 3% לכל הכנסה החורגת מהתקרה שנקבעה, אך החל מ-2025 נוסף מס חדש בשיעור של 2% על הכנסות ממקורות הוניים, כמו ריבית, דיבידנדים ורווחי הון, החורגים מהתקרה. מדובר בצעד משמעותי שעשוי להשפיע על משקיעים ובעלי הון.

מה השתנה ולמה זה חשוב?

עד היום, מס יסף (המכונה גם "המס הנוסף") עמד על 3% על כל הכנסה שחורגת מהתקרה השנתית. אך כעת, יש שינוי מהותי: מס נוסף של 2% חל על הכנסות ממקורות הוניים מעבר לסף שנקבע. ההכנסה החייבת כוללת רווחי הון, דיבידנדים, ריבית, שבח מקרקעין ואפילו הכנסות מהגרלות ופרסים.

• מס השיתוק: הגדלת מס היסף היא חרב פיפיות
• רואי חשבון ללקוחות - "לחלק דיבידנדים עוד השנה - ב-2025 יעלה מס היסף ב-2%"

 מס יסף - חוזר מס הכנסה פברואר 2025, כולל הסברים ודוגמאות

דוגמה להמחשה: בשנת 2025, התקרה החייבת במס עומדת על 721,560 ש"ח. אדם שהכנסתו הכוללת היא 1.5 מיליון ש"ח, מתוכה 1.1 מיליון ש"ח ממקורות הוניים, יחויב כך:

מס יסף של 3% על החלק מההכנסה שמעל 721,560 ש"ח (כ-23,353 ש"ח)

מס נוסף של 2% על החלק ממקורות הוניים שמעל 1.1 מיליון ש"ח (כ-7,569 ש"ח)

בסך הכול, אותו אדם ישלם 30,922 ש"ח במס נוסף.

השפעה על משקיעים ובעלי הון

המס החדש נוגע במיוחד למשקיעים בשוק ההון, לבעלי נדל"ן ולבעלי תיקי השקעות גדולים. מאחר שהתיקון אינו מתחשב באינפלציה ומונע התאמות עתידיות עד 2027, בעלי הון עלולים למצוא עצמם משלמים מס גבוה יותר גם אם כוח הקנייה שלהם נשחק.

• "הילדים משלמים": כשדור הביניים הופך לרשת הביטחון של ההורים
• איך לחסוך בחשבון החשמל?
• תוכן שיווקי "הקרנות הפאסיביות מהוות 60% מהענף"

עוד קבוצה שתושפע מהשינוי היא בעלי עסקים שהכנסתם מורכבת גם מרווחי הון. לדוגמה, מי שמחזיק במניות של חברה פרטית ומבצע אקזיט, ייאלץ כעת להפריש 2% נוספים על רווחיו מעבר לסף שנקבע.

שאלות ותשובות בנושא מס יסף החדש

מי מחויב בתשלום מס יסף החדש?

כל מי שהכנסתו החייבת חורגת מהתקרה השנתית שנקבעה (721,560 ש"ח לשנת 2025). עבור הכנסה ממקורות הוניים מעבר ל-1.1 מיליון ש"ח, נוסף מס של 2%.

מה נחשב להכנסה ממקורות הוניים?

ריבית, דיבידנדים, רווחי הון ממכירת ניירות ערך, שבח מקרקעין והכנסות מהגרלות ופרסים.

אם יש לי הכנסה גם ממשכורת וגם מהשקעות, איך המס מחושב?

קודם כל נבדקת ההכנסה הכוללת. אם היא עוברת את התקרה, יחול מס יסף של 3%. אם בנוסף יש לך הכנסות ממקורות הוניים שעוברות את ה-1.1 מיליון ש"ח, יתווסף מס נוסף של 2% על החלק שמעבר לסף זה.

האם המס החדש חל על כל מי שמחזיק מניות?

לא, אלא רק על מי שמקבל דיבידנדים או מממש רווחי הון (למשל, מוכר מניות ברווח משמעותי).

כיצד המס משפיע על השקעות נדל"ן?

מכירת דירת מגורים תהיה חייבת במס הנוסף אם שווי המכירה עולה על 5,385,285 ש"ח והמכירה אינה פטורה ממס שבח.

האם יש דרך להימנע מהמס החדש?

אין אפשרות להימנע מהמס באופן מלא, אך ניתן לבצע תכנון מס חכם כמו פיזור רווחים על פני שנים שונות או ניצול הפסדים לצורך קיזוז רווחים חייבים.

מה משמעות הקפאת התקרה עד 2027?

מאחר שהתקרה לא תעודכן עד 2027, יותר אנשים עלולים להיכנס לרף המס עם הזמן, גם אם הכנסתם לא עלתה באופן ריאלי, בשל אינפלציה וגידול טבעי בהכנסות.