הנחה בארנונה: כל מה שצריך לדעת

ארנונה היא מס שנתי שכל מי שמחזיק בנכס (דירה, בית, עסק) משלם לרשות המקומית שבתחומה הנכס נמצא. אבל לא כולם משלמים את אותו הסכום – יש הנחות שיכולות להפחית את התשלום, לפעמים משמעותית. איך זה עובד?

כמה עולה ארנונה ואיך מחשבים אותה?

הארנונה מחושבת לפי כמה מרכיבים עיקריים:

שטח הנכס: מחיר הארנונה נקבע לפי מטר רבוע. ככל שהנכס גדול יותר, התשלום גבוה יותר.

סוג הנכס: דירת מגורים משלמת פחות מעסק או מפעל. יש חשיבות כמובן למיקום: כל רשות מקומית קובעת תעריפים משלה, בהתאם למגבלות שמשרד הפנים מפרסם מדי שנה (תעריפי מינימום ומקסימום). לדוגמה, בתל אביב התעריפים גבוהים יותר מאשר בעיר כמו שדרות.

יש גם חשיבות לשימוש בנכס: דירה שבה גרים תושבים משלמת לפי תעריף מגורים, אבל אם חלק ממנה משמש לעסק, התעריף עשוי להשתנות.

גורם נוסף שמשפיע - מספר נפשות. זה משפיע בעיקר על מבחן ההכנסה לקבלת הנחה, אבל לא על החישוב הבסיסי.

דוגמה לחישוב: נניח שיש לך דירה של 80 מ"ר בירושלים, והתעריף הוא 90 ש"ח למטר רבוע לשנה. החישוב הוא:

80 × 90 = 7,200 ש"ח לשנה, או כ-600 ש"ח לחודש (אם משלמים בתשלומים חודשיים).

מי זכאי להנחה בארנונה?

הרשויות המקומיות מעניקות הנחות לפי תקנות משרד הפנים, והזכאים כוללים מגוון קבוצות:

בעלי הכנסה נמוכה: מי שסך ההכנסות שלו (ושל בני משפחתו הגרים איתו) נמוך ממדרגות מסוימות שמשתנות לפי מספר הנפשות. לדוגמה, בירושלים ב-2023, משפחה בת 4 נפשות עם הכנסה חודשית של עד 6,000 ש"ח עשויה לקבל עד 80% הנחה.

אזרחים ותיקים: בני 67 ומעלה (גיל הפרישה) עשויים לקבל הנחה של עד 30%, או עד 100% אם הם מקבלים הבטחת הכנסה.

נכים: מי שיש לו נכות רפואית של 90% ומעלה זכאי להנחה של עד 40%. הורים לילד נכה שמקבל גמלת ילד נכה יכולים לקבל עד 33% הנחה על שטח של 100 מ"ר.

נכי צה"ל: זכאים להנחה של עד 40%, והאישור נשלח אוטומטית לרשות המקומית על ידי אגף השיקום.

משפחות שכולות ונפגעי פעולות איבה: זכאים להנחה של עד 66% על שטח של 100 מ"ר.

חיילים בשירות חובה, משוחררים טריים ושירות לאומי: חיילים בשירות חובה עשויים לקבל עד 100% הנחה, ומשוחררים טריים עד 70% בשנתיים הראשונות לאחר השחרור.

• זינוק בארנונה: לא רק תל אביב - כל הארץ משלמת יותר
• טייס אוטומטי והמדד - מה עומד מאחורי עליית הארנונה?

מפונים במלחמת חרבות ברזל: מי שפונה מביתו בזמן המלחמה עשוי לקבל פטור מלא או חלקי, תלוי ברשות המקומית.

נכסים ריקים או לא ראויים לשימוש: נכס ריק לחלוטין (ללא שימוש כלל) עשוי לקבל עד 100% הנחה לתקופה מוגבלת (בדרך כלל עד שנה).

עסקים קטנים של בעלים מעל גיל 60: בעלי עסקים קטנים מעל גיל 60 עשויים לקבל הנחה של עד 95% במסגרת תוכניות ממשלתיות.

מקרים מיוחדים: הנחה בגין הוצאות רפואיות גבוהות, החמרה במצב כלכלי, או פרויקטים כמו פינוי-בינוי (עד 100% על דירת תמורה לתקופה מוגבלת).

מי יכול לבקש הנחה?

כל מי שרשום כ"מחזיק" בנכס – כלומר, מי שמשלם את הארנונה בפועל ומחזיק בנכס (גר שם או משתמש בו). זה יכול להיות הבעלים, שוכר, או מי שקיבל את הנכס בירושה. חשוב:

חשבון הארנונה חייב להיות על שם המבקש. המבקש חייב להיות רשום כתושב הרשות המקומית בתעודת הזהות שלו. במקרה של שותפים בדירה, כל שותף מגיש בקשה בנפרד עבור חלקו היחסי בשטח הדירה.

מה גובה ההנחה?

גובה ההנחה משתנה לפי הקריטריונים והרשות המקומית: הכנסה נמוכה: 20%-80%, לפי רמת ההכנסה ומספר הנפשות. לדוגמה, משפחה בת 3 נפשות עם הכנסה חודשית של עד 4,000 ש"ח עשויה לקבל 80% הנחה. אזרחים ותיקים: עד 30%, או עד 100% אם מקבלים הבטחת הכנסה. נכים: עד 40% (על כל שטח הדירה), או 33% (על 100 מ"ר) להורים לילד נכה. חיילים ומשוחררים: עד 100% לחיילים, עד 70% למשוחררים.

• ישראל מבטלת מכסים על יבוא מארה"ב לפני "יום השחרור" של טראמפ
• החל מהיום: הבנקים יחויבו לפרסם את הרבית על הפיקדונות
• תוכן שיווקי "הקרנות הפאסיביות מהוות 60% מהענף"

נכס ריק: עד 100% לתקופה מוגבלת (בדרך כלל 6-12 חודשים).

פינוי-בינוי: עד 100% בשנה הראשונה על דירת תמורה, ויורד בהדרגה (75%, 50%, 25%) ב-4 שנים.

איפה מגישים בקשה להנחה? את הבקשה מגישים לרשות המקומית שבה נמצא הנכס (עירייה, מועצה מקומית או אזורית). אפשר לעשות זאת: באופן מקוון: רוב הרשויות (כמו ירושלים, תל אביב, ראשון לציון) מאפשרות הגשה דרך האתר שלהן. לדוגמה, בירושלים יש מחשבון זכאות מקוון. במשרדי הרשות: יש להגיע עם טופס בקשה ומסמכים. אפשר בדואר או במייל: חלק מהרשויות מאפשרות שליחת טופס סרוק.

איך זה עובד?

בדיקת זכאות: בדוק באתר הרשות המקומית או באתר "כל זכות" אם אתה עומד בקריטריונים.

איסוף מסמכים: תצטרך לצרף מסמכים כמו תעודת זהות, תלושי שכר (לחודשים אוקטובר-דצמבר או ינואר-דצמבר של השנה הקודמת), אישורי הכנסה, או אישורים רלוונטיים (למשל, אישור נכות מביטוח לאומי).

הגשת בקשה: מלא את הטופס של הרשות המקומית והגש אותו עם המסמכים. חשוב להגיש בזמן – בדרך כלל עד 31 באוגוסט של שנת המס הנוכחית.

בדיקת הבקשה: הרשות בודקת את הבקשה, לעיתים תוך הצלבת נתונים עם גופים כמו ביטוח לאומי או מס הכנסה. זה עשוי לקחת 30-60 יום.

קבלת תשובה: אם הבקשה מאושרת, ההנחה תחול על החיוב השנתי, ולעיתים תקבל החזר אם כבר שילמת.

חובות קודמים: אם יש לך חובות ארנונה משנים קודמות, ייתכן שהרשות תדרוש לסגור אותם לפני מתן ההנחה.

חשוב לדעת: הגשת בקשה לא דוחה את מועד התשלום, ואם לא תשלם בזמן, עלולים להתחיל הליכי גבייה. 

דיווח כוזב עלול להוביל לביטול ההנחה ואף להליכים משפטיים.

ההנחה תקפה לשנה הנוכחית בלבד, וצריך לחדש אותה מדי שנה.

שאלות ותשובות מעמיקות על הנחה בארנונה

שאלות כלליות על הזכאות

מי נחשב "מחזיק בנכס" לעניין בקשת הנחה?

מחזיק בנכס הוא מי שרשום בחשבון הארנונה ומשתמש בנכס בפועל – בין אם הוא הבעלים, שוכר, או מי שקיבל את הנכס בירושה. לדוגמה, שוכר שמשלם ארנונה על דירה שכורה יכול לבקש הנחה אם הוא עומד בקריטריונים, אבל חייב להוכיח שהוא המחזיק (למשל, עם חוזה שכירות).

האם אני יכול לבקש הנחה אם אני לא רשום כתושב הרשות המקומית?

לא. רוב הרשויות דורשות שתהיה רשום בתעודת הזהות שלך כתושב הרשות. אם אתה גר בדירה בתל אביב אבל רשום בירושלים, תצטרך לעדכן את הכתובת במשרד הפנים לפני הגשת הבקשה.

האם אפשר לקבל הנחה על שני נכסים?

לא. ההנחה ניתנת רק על נכס אחד שבו אתה מתגורר בפועל. אם יש לך שתי דירות, תצטרך לבחור על איזו דירה לבקש את ההנחה, והרשות עשויה לבדוק שאתה באמת גר שם.

האם מענק עבודה נחשב כהכנסה במבחן ההכנסה להנחה?

לפי תקנות משרד הפנים, מענק עבודה או מענק לעצמאים לא אמור להיחשב כהכנסה לצורך מבחן ההכנסה, כי החוק לא מגדיר אותם כהכנסה חייבת. עם זאת, חלק מהרשויות כן לוקחות אותם בחשבון, וזה תלוי בפרשנות שלהן. הנושא הזה עדיין לא הוכרע סופית בבתי המשפט, אז כדאי להתעקש על הזכות שלך אם הרשות מסרבת.

האם סטודנט זכאי להנחה בארנונה?

סטודנטים אינם זכאים להנחה רק בגלל היותם סטודנטים, אבל הם יכולים לקבל הנחה אם הם עומדים במבחן הכנסה (כמו כל תושב בעל הכנסה נמוכה). חלק מהרשויות, כמו תל אביב, נותנות הנחה לפי שיקול דעת, אבל זה לא מחייב. לדוגמה, סטודנט שמרוויח פחות מ-3,000 ש"ח בחודש עשוי לקבל עד 80% הנחה.

שאלות על מבחן הכנסה

מה נחשב להכנסה במבחן ההכנסה להנחה?

הכנסה כוללת שכר עבודה, קצבאות מביטוח לאומי (למעט קצבאות שפטורות במפורש, כמו גמלת ילד נכה), הכנסות מעסק, פנסיה, ריבית על חסכונות, ותמיכה כספית ממשפחה. תשלומים שחוקים ספציפיים קובעים שאינם הכנסה (כמו מענק עבודה) לא אמורים להיכלל, אבל חלק מהרשויות כן מחשיבות אותם.

מי נחשב כחלק ממשק הבית במבחן ההכנסה?

כל מי שגר בדירה ורשום כתושב שם – בני זוג, ילדים, הורים, ואפילו שותפים לדירה. אם יש שותפים, כל אחד מגיש בקשה בנפרד, וההנחה מחושבת לפי חלקו היחסי בשטח הדירה.

מה קורה אם ההכנסה שלי השתנתה באמצע השנה?

אם חלה החמרה לא צפויה במצב הכלכלי שלך (למשל, פיטורים או ירידה בהכנסה בגלל מחלה), תוכל לבקש הנחה מיוחדת. תצטרך להגיש מסמכים עדכניים (כמו תלושי שכר חדשים או אישור על אבטלה) והרשות תבחן את הבקשה מחדש.

האם חסכונות או רכב משפיעים על הזכאות להנחה?

כן, בחלק מהרשויות. לדוגמה, בעיריית מעלה אדומים, אם יש לך חסכונות מעל 100,000 ש"ח או רכב משנת 2012 ומעלה, הבקשה תועבר לבדיקה מיוחדת בוועדת הנחות, וייתכן שתידחה. בירושלים המגבלה היא 150,000 ש"ח בחסכונות.

האם תמיכה כספית מההורים נחשבת להכנסה?

כן, תמיכה כספית קבועה מההורים או ממקורות אחרים נחשבת כהכנסה במבחן ההכנסה, ותצטרך לדווח עליה. אם התמיכה לא קבועה, ייתכן שהרשות תתעלם ממנה, אבל זה תלוי במדיניות שלה.

שאלות על אזרחים ותיקים ונכים

מי נחשב "אזרח ותיק" לעניין הנחה בארנונה?

אזרח ותיק הוא מי שהגיע לגיל פרישה – 67 לגברים ולנשים (נכון ל-2025). אם אתה מקבל הבטחת הכנסה מביטוח לאומי, אתה עשוי לקבל עד 100% הנחה, גם אם ההכנסה שלך מעט גבוהה יותר מהמגבלה הרגילה.

מה קורה אם אני אזרח ותיק אבל יש לי הכנסה גבוהה?

אם ההכנסה שלך גבוהה מהמגבלה במבחן ההכנסה, לא תקבל הנחה מטעמי הכנסה, אבל עדיין תוכל לקבל הנחה של עד 30% כאזרח ותיק, בתנאי שאתה עומד בקריטריונים האחרים (למשל, גר בדירה שרשומה על שמך).

איך נכה צה"ל מקבל את ההנחה שלו?

נכי צה"ל זכאים להנחה של עד 40%, והאישור מועבר אוטומטית לרשות המקומית על ידי אגף השיקום במשרד הביטחון, בהתאם לכתובת המגורים שלך. אם הכתובת שלך לא מעודכנת, ההנחה עלולה לא להתקבל, ולכן חשוב לעדכן את הפרטים.

האם נכות של פחות מ-90% מזכה בהנחה?

לא באופן אוטומטי. ההנחה של עד 40% ניתנת רק למי שיש לו נכות רפואית של 90% ומעלה. עם זאת, אם יש לך נכות נמוכה יותר, תוכל לבקש הנחה מטעמי הכנסה או במקרים מיוחדים (למשל, הוצאות רפואיות גבוהות).

האם הורים לילד נכה שכבר בוגר זכאים להנחה?

כן, אם הילד הבוגר (מעל גיל 18) גר איתך בבית ומקבל קצבת נכות כללית, תוכל לקבל הנחה של עד 33% על שטח של 100 מ"ר, בתנאי שקיבלת בעבר גמלת ילד נכה עבורו.

שאלות על תהליך הבקשה

מה קורה אם שכחתי להגיש בקשה עד 31 באוגוסט?

ברוב הרשויות, אם לא הגשת עד 31 באוגוסט, עדיין תוכל להגיש בקשה, אבל ההנחה תחול רק על החודשים שנותרו עד סוף השנה. לדוגמה, במועצה אזורית מטה בנימין, החל מ-2025, תוכל לקבל הנחה עד 4 חודשים אחורה מיום הגשת הבקשה.

אילו מסמכים צריך להגיש לבקשה מטעמי הכנסה?

תצטרך תעודת זהות (כולל ספח עם כתובת עדכנית), תלושי שכר של שלושת החודשים האחרונים של השנה הקודמת (אוקטובר-דצמבר) או טופס 106 שנתי, אישורי הכנסה של כל בני המשפחה, ואישורים על קצבאות או מענקים. עצמאים צריכים להגיש שומת מס עדכנית.

האם אני יכול להגיש בקשה בשם מישהו אחר?

כן, אבל רק אם יש לך ייפוי כוח חתום ממנו. לדוגמה, בירושלים נדרש ייפוי כוח רשמי כדי להגיש בקשה בשם בן משפחה.

מה קורה אם לא שילמתי את הארנונה בזמן שהבקשה נבדקת?

הגשת בקשה לא דוחה את חובת התשלום. אם לא תשלם בזמן, הרשות עלולה להתחיל הליכי גבייה, ואם תקבל הנחה מאוחר יותר, תוכל לקבל החזר על התשלום העודף.

האם הרשות יכולה לבדוק את הנתונים שלי?

כן, לרשויות יש סמכות לבדוק את הנתונים שלך, כולל הצלבת מידע עם ביטוח לאומי, מס הכנסה ואפילו שימוש במשרדי חקירות. אם תדווח על נתונים כוזבים, ההנחה עלולה להתבטל ואתה עלול להסתבך משפטית.

שאלות על גובה ההנחה

למה קיבלתי הנחה נמוכה ממה שציפיתי?

ייתכן שההכנסה שלך גבוהה מהמגבלה שנקבעה להנחה המלאה, או שהרשות חישבה את ההנחה לפי שטח מוגבל (למשל, 100 מ"ר בלבד). כדאי לפנות לרשות ולבקש הבהרה על החישוב.

האם ההנחה חלה על כל שטח הדירה?

תלוי בסוג ההנחה. הנחה מטעמי הכנסה חלה על כל השטח, אבל הנחה להורים לילד נכה או למשפחות שכולות חלה רק על 100 מ"ר, ואת היתרה תשלם במלואה.

האם אני יכול לקבל הנחה גם על חובות ישנים?

לא. ההנחה תקפה רק לשנה הנוכחית (שנת המס שבה הגשת את הבקשה). אם יש לך חובות משנים קודמות, תצטרך לשלם אותם במלואם, אלא אם הרשות תחליט למחוק אותם במקרים חריגים.

מה קורה אם לא שילמתי את היתרה לאחר ההנחה?

אם קיבלת הנחה אבל לא שילמת את היתרה עד סוף שנת המס (31 בדצמבר), הרשות עלולה לבטל את ההנחה, ותצטרך לשלם את מלוא הסכום.

האם יש הנחה מיוחדת לתושבי אזורים מועדפים?

כן, תושבים ביישובים סובבי עזה (כמו שדרות) זכאים להנחה מיוחדת של עד 45% למגורים ו-39% לעסקים, לפי תקנות משרד הפנים, כחלק ממדיניות תמיכה באזורים אלה.

שאלות על מקרים מיוחדים

האם אני זכאי להנחה אם אני גר בדירת שותפים?

כן, אבל כל שותף צריך להגיש בקשה בנפרד עבור חלקו היחסי בשטח הדירה. לדוגמה, אם אתם שלושה שותפים בדירה של 90 מ"ר, כל אחד נחשב כמחזיק ב-30 מ"ר, וההנחה תחושב בהתאם.

האם אני זכאי להנחה אם אני גר בדירה חלופית מפרויקט פינוי-בינוי?

כן, תוכל לקבל הנחה של עד 100% בשנה הראשונה על דירת התמורה, 75% בשנה השנייה, 50% בשלישית ו-25% ברביעית. ההנחה חלה על ההפרש בין שטח הדירה החדשה לישנה.

האם עסק קטן זכאי להנחה בארנונה?

כן, בעלי עסקים קטנים מעל גיל 60 עשויים לקבל הנחה של עד 95% במסגרת תוכניות ממשלתיות. בנוסף, עסקים שנפגעו כלכלית (למשל, במלחמת חרבות ברזל) עשויים לקבל הנחה לפי שיקול דעת הרשות.

האם אני זכאי להנחה אם אני חייל משוחרר?

כן, חיילים משוחררים זכאים להנחה של עד 70% בשנתיים הראשונות לאחר השחרור, בתנאי שהם רשומים כמחזיקים בנכס. תצטרך להציג תעודת שחרור ואישור על תאריך השחרור.

מה קורה אם אני לא מרוצה מההחלטה של הרשות?

תוכל לערער על ההחלטה תוך 45 יום מיום קבלת התשובה. הערעור מוגש בכתב לרשות המקומית, ותצטרך לפרט מדוע אתה חושב שההחלטה שגויה ולצרף מסמכים תומכים. אם הערעור נדחה, תוכל לפנות לבית משפט לעניינים מנהליים.