האם הקיצבה שלנו לפנסיה באמת ממוסה פעמיים!?

קיצבת הפרישה וכללי המיסוי החלים עליה, הינם חלק מהנושאים העולים שוב ושוב הן בטורים והן בתגובות ובשאלות שנשאלות.

ההפקדה לקיצבה

צבירת הקיצבה נעשית מהפקדות העובד והמעביד. הן צוברות רווחים ובעת הפרישה מתורגמות לפנסיה חודשית. הפקדת העובד אכן משולמת מהשכר נטו. יחד עם זאת, חלק מההפקדה נהנה מהטבת מס של 35% (זיכוי ממס). הפקדת המעביד מוכרת במלואה למעסיק. העובד מהצד השני אינו ממוסה בשוטף על הפקדת המעסיק ובלבד שזו אינה גבוהה מארבע פעמים השכר הממוצע במשק.

בעת קבלת הקיצבה

קצבת פרישה ממוסה באופן עקרוני כפי שממוסה הכנסת עבודה. למרות זאת, חשוב לדעת כי קצבת הפרישה נהנית מפטורים במקרים מסויימים. הפטור הראשון שמוענק הוא פטור על 35% מהקיצבה (עד לקיצבה של כ-8,000 ש') לחודש. פטור של 35% בתוספת נקודות זיכוי פוטר ממס כמעט לחלוטין קיצבה של עד כ-7,500 ש'.

לחילופין, ניתן לבחור בפטור אחר, הפטור על קיצבה מוכרת. מהי הקיצבה המוכרת? הקיצבה המוכרת הינה הקיצבה הנובעת מתשלומי העובד (שכאמור העובד אינו זכאי בגינם להטבת מס בדרך של ניכוי) והפקדות המעביד שהעובד שילם עליהם מס ביום ההפקדה (מעל ארבע פעמים השכר הממוצע במשק). במקרה זה, בניגוד לפטור של 35% שמוגבל בתקרה, הפטור הוא מלא.

מחישוב פשוט ניתן לראות שבמידה והקיצבה המוכרת גבוהה מ-2,800 (שהינם 35% מ-8,000 ש'), נעדיף את הפטור על הקיצבה המוכרת. במידה וזו נמוכה מ-2,800 נעדיף את הפטור הרגיל על הקיצבה.

אז האם יש כפל מס?

לכאורה נראה כי התשובה שלילית. אבל בפועל התשובה אינה כה פשוטה. הפטור על קיצבה משפיע ומושפע גם מפטורים אחרים. כך לדוגמא קבלת פטור על קיצבה מבטלת לעיתים את הפטור הקיים בחוק על פיצויי פיטורים וקבלת פטור על פיצויים מבטל לעיתים את הפטור על קיצבה. כך לדוגמא אם נבחר בפטור על הקיצבה המוכרת שלכאורה מורכבת מתשלומי נטו של העובד ותשלומי מעביד שחוייבו במס בידי העובד בשוטף לא נקבל את הפטור הרגיל על הקיצבה.

מכל האמור לעיל ברור כי קיים עיוות במערכת המס. עיוות אשר פעמים רבות היה נפטר בכך שהפורש היה לוקח פטור על פיצויי פיטורים, בגלל העובדה כי הקיצבאות היו נמוכות (עד כ-5,000 ש') והחיוב במס על הקיצבה היה בדרך כלל נמוך.

יחד עם זאת עקב העובדה כי אנו צפויים לראות כנראה קיצבאות גבוהות יותר (בעקבות העובדה כי כל ההפקדה היום הינה למטרת קיצבה), טוב יעשו אם יפשטו את עניין המס על קיצבאות ויעניקו אותו בלא תלות בפטורים אחרים.

***הפטור על קיצבה מוענק רק בגיל פרישה כחוק ועל קיצבה מוכרת החל מגיל 60. קצבה מוכרת לא קיימת בקרנות פנסיה ותיקות אלא אך ורק בקרנות פנסיה חדשות וביטוחי מנהלים.

***אין לראות באמור לעיל משום המלצה לביצוע פעולות ו/או ייעוץ במוצר פנסיוני ו/או שיווק פנסיוני ו/או המלצה לביצוע פעולותו/ או יעוץ במוצר פיננסי ו /או ייעוץ ו /או יעוץ משפטי מכל סוג שהוא. המידע המוצג הינו לידיעה בלבד ואינו מהווה תחליף לייעוץ המתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל אדם. כל העושה במידע הנ"ל שימוש כלשהו - עושה זאת על דעתו בלבד ועל אחריותו הבלעדית. החברה ו/או הכותבים מחזיקים ו/או עלולים להחזיק חלק מן הניירות ו /או הקופות המוזכרים לעיל ו/או נמצאים בקשרים עסקים עם החברות המוזכרות.