השינויים הצפויים במדיניות המיסוי של הקצבאות בישראל

לפני כחודש ימים התבשרנו על תזכיר חוק לתיקון פקודת מס ההכנסה, אשר דן בין היתר, בהגדלת פטורים על קיצבאות ושינוי במדיניות המיסוי לגבי בעלי שליטה. ההצעה דנה כמובן בדברים נוספים, אך אנו נזכיר כאמור רק את שני הנושאים הללו.

פטור על קיצבה:

הזכרנו לא פעם את העובדה כי תכנון פרישה נכון מחייב התחשבות בגורמים רבים, כמו שילוב בין פטור על קיצבה מול פטור על פיצויי פיטורים (נוסחת השילוב).

בנוסף, תיקון 3 אשר מעשית פגע בסכום הפטור לו יהיו הפורשים, על ידי ביטול האפיק ההוני והגדלת גובה הקיצבאות הצפויות, דרש למעשה "מתן פיצוי" על ידי הגדלת הפטור על הקיצבה.

תזכיר החוק מטפל בסוגיה זו. בתזכיר מוצע להגדיל את הפטור על קיצבה באופן מדורג במשך 15 שנים עד ל-67% (במקום 35% היום). כבר שנה הבאה הפטור אמור לעמוד על 42%.

כמו כן מוצע, בניגוד לפטור של 35% אשר כאמור מתקזז עם פטורים על פיצויי פיטורין, שהגדלת הפטור לא תהיה מושפעת מפטורים שהתקבלו על פיצויים, וכי היא תינתן לכל פורש בגיל פרישה כחוק.

מהעולה בהצעת החוק מומלץ שכל מי שמתכנן פרישה בזמן הקרוב כדאי ויבדוק את מצב הצעת חוק זו. כך לדוגמא מי שנהנה מקיצבה של 8,000 ש' יהיה זכאי כתוצאה מהצעת החוק לפטור של 560 ש' נוספים מידי חודש לכל ימי קבלת הקיצבה.

סוגיית בעלי השליטה:

הצעת החוק עוסקת גם בנושא כאוב אחר עליו דיברנו, והוא נושא החברים בעלי השליטה בחברת מעטים. גם לגביהם הזכרנו את העובדה כי פקודת מס ההכנסה אינה מכירה במלוא ההפקדה עבורם, ומגבילה את יכולת החברה להפקיד עבור עד ל-970 ש' בחודש (נכון לשנת 2011). כך יוצא שרבים מבעלי השליטה מגיעים לגיל פרישה ללא תוכנית פנסיונית מתאימה.

תזכיר החוק מציע כי ההגבלה על הפקדת החברה עבור בעל השליטה לרכיב התגמולים תוסר לחלוטין, ותשאר על פיצויי פיטורים בלבד. כך לדוגמא אם חבר בעל שליטה המושך היום שכר של 20,000 ש' יכול ליהנות מהפקדת חברה בגובה של 970 ש' בלבד, בעקבות ההצעה החדשה תגדל ההפרשה ותעמוד על 1,970 ש' לחודש (1,000 ש' כ-5% תגמולים ועוד 970 ש' לפיצויים).

חשוב לזכור כי מדובר בינתיים על הצעת חוק אשר טרם עברה לספר החוקים, ועל כן בכל הנושאים (וגם בנושאים נוספים אשר בהם דנה הצעת חוק זה) עדיין חלה החקיקה הקודמת. יחד עם זאת, עקב העובדה כי מדובר על הטבות מס משמעותיות, כדאי להיות קשובים להתקדמות החקיקה ולהמנע מלבצע שינויים או החלטות אשר ימנעו מאיתנו בעתיד ליהנות מהפטורים המוזכרים.

**אין לראות באמור לעיל משום המלצה לביצוע פעולות ו/או ייעוץ במוצר פנסיוני ו/או שיווק פנסיוני ו/או המלצה לביצוע פעולותו/ או יעוץ במוצר פיננסי ו /או ייעוץ מיסויי ו /או יעוץ משפטי מכל סוג שהוא. המידע המוצג הינו לידיעה בלבד ואינו מהווה תחליף לייעוץ המתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל אדם. כל העושה במידע הנ"ל שימוש כלשהו - עושה זאת על דעתו בלבד ועל אחריותו הבלעדית. החברה ו/או הכותבים מחזיקים ו/או עלולים להחזיק חלק מן הניירות ו /או הקופות המוזכרים לעיל ו/או נמצאים בקשרים עסקים עם החברות המוזכרות.**