למה מלצרים לא משלמים מס מלא והאם שי אהרונוביץ יצליח לגבות מהם מס אמת?

כולם מתלוננים על רשות המסים שתוקפת את "החלשים" - המסעדות והמלצרים ודורשת מהם מס על הטיפים. אבל שי אהרונוביץ' מנהל רשות המסים צודק. אין שום סיבה בעולם שמיליוני שכירים ישלמו מס כדין ומלצרים לא ישלמו מסים. 

השכר של מלצרים משתנה ממסעדה למסעדה, מאזור לאזור, כשבאופן רשמי מדובר על שכר של כ-4.5-4.6 אלף שקל. אבל זה שכר לבערך חצי משרה, וזה שכר בלי הטיפים. רוב המסעדות ובתי הקפה בארץ משלמים שכר למלצרים לפי בסיס מסוים בתוספת טיפים. 

 מבלים בתל אביב (שלומי יוסף)

הטיפים מגיעים דרך כרטיסי האשראי ובמזומן כאשר בכל סוף יום מתחלקים העובדים במזומן. על פי מחקר של הכנסת לפני מספר שנים, כ-50% מהשכר של מלצרים לא מדווח. עם השנים ואפשרויות התשלום הדיגיטליות הנוספות, נראה שמרכיב המזומן הולך ויורד ועדיין סכום משמעותי מהשכר הכולל של המלצרים לא מדווח, כשעל פי ההערכות נוסף לתלוש שכר של 4.5-4.8 אלף שקל, המלצר מקבל עוד 2.5 עד 5 אלף שקל בחודש. כלומר, שכר כולל של בין 7 לקרוב ל-10 אלף שקל וזה כאמור לחצי משרה.
 

כמה מרוויח מלצר?

זאת הסיבה שיש ביקוש מאוד גדול לעבוד במסעדות יוקרתיות שם השכר והטיפים גבוהים מאוד. מנגד, צריך לזכור שלמרות שהתשלום בשחור מבטא חיסכון במס, התשלום הנמוך דרך התלוש מגלם הפרשות נמוכות לחיסכון ופנסיה. חוץ מזה, על פי המחקרים של הכנסת מעל 65% מהמעסיקים לא משלמים למלצרים שכר כדין. הם מנצלים את העובדה ששניהם - בעלי העסק והמלצרים, עוברים על החוק ומבינים שאף מלצר לא יתלונן כי הוא עצמו מקבל כסף בשחור. 

בארץ מועסקים מעל 40 אלף מלצרים וההודעה של רשות המסים מאתמול היא מבחינתם רעידת אדמה.  רשות המסים מגדירה את התשלום של הלקוחות על טיפים כחלק מהכנסת העסק. עד עכשיו העסק ראה את עצמו כסוג של צינור וזה השתלם לו כי הכסף השחור הגיע ישירות למלצרים, בלי הפרשות ומיסוי שלו ומה שעבר דרך כרטיסי אשראי שולם כשכר למלצרים. עם הטיפים יהפכו להכנסה אצל המסעדות, הן יחויבו במע"מ של 17% ובמקביל הן יחויבו במס הכנסה מלא. 

המשמעות היא שגם אם ימשיכו לקבל כסף במזומן, האחריות תהיה על המעסיק כי זו הכנסה ל המסעדה והוא חייב לדווח עליה, אחרת הוא עבריין מס. וגם - כל הכספים שמשולמים כטיפ דרך הכרטיסי אשראי יחויבו ב-17% ובמס הכנסה מלא.
 

רשות המסים צודקת

רשות המסים צודקת. אין שום סיבה שיהיה סקטור שלם וגדול שלא משלם מס על עבודה. רשות המסים חייבת להגדיל את הגבייה על רקע הקופה המתרוקנת של המדינה וזה בהחלט נכון להגדיר את ההכנסות מטיפים כהכנסות של המעסיק ולמסות אותן. בעבר, היתה התדיינות משפטית על העניין, ונקבע שמדובר בהכנסות של העסק. לא עברה חקיקה בעניין, אך כולם מבינים שאלו הכנסות העסק והוא זה שצריך לשלם את התשלום לעובדים כולל מסים לרשויות, ביטוחים, הפרשות ועוד.

רשות המסים פועלת חכם. ברגע שהיא מגדירה את ההכנסה ככזו של העסק והוא מחוייב לדווח עליה מע"מ, כבר מהרגע הראשון היא מקבלת קופון של 17% מכל הסכומים האלה. כמו כן, האמירה הזו של רשות המסים, תוביל לכך שאם הטיפים לא ידווחו הם עבריינים, ולמרות שלא כולם יישרו קו, אמצעי אכיפה, יובילו לבית המשפט וגם לקיום ההוראה של רשות המס. הסכומים שיעברו בשחור יקטנו משמעותית. הם יעברו ברשימות החשבונאיות וימוסו באופן מלא.

בעקיפין זה יוביל לירידה בשכר של המלצרים, כי המעסיקים לא יוכלו לספוג את כל המסים האלו. למעשה, גם המסעדות יפגעו, אך בעיקר המלצרים. בכמה תהיה הפגיעה?
 

מס הכנסה יכול לגבות מאות ואפילו מעל מיליארד שקל

הנתונים על שוק המסעדות ובתי הקפה מרשימים. קיים גידול דרמטי בעשירים השנה האחרונות במסעדות ובתי קפה כאשר על כל 190 אנשים יש מסעדה-בית קפה, אנחנו כמו אמריקה הגדולה. הגידול בהיקף הפעילות של התחום הוא מרשים - בממוצע של העשור האחרון קרוב ל-10% בשנה, כאשר אנשים מגדילים בהתמדה את ההוצאות על מסעדות ובתי קפה. 

היקף התחום הוערך על ידי הנסת ב-24 מיליארד שקל לפני כשנתיים, כנראה שכעת זה מעל 25 מיליארד שקל. הסכומים האלו לא כוללים טיפים. נניח שחלק מהסכום הזה הוא משלוחים דרך וולט כשגם כאן יש בעיה - אם שליח מקבל מזומן הוא אמור להחזיר אותו לבית העסק או לשלם עליו מס. נניח לצורכי שמרנות שחלק מהאנשים לא משלמים טיפ, ונניח שהטיפ הוא רק 10%. גם תחת הנחות שמרניות מקבלים מעל 1 מיליארד שקל של טיפים. האמת שסביר להניח שזה מעל 1.5 מיליארד שקל.
 

בכמה ייפגעו המלצרים?

1.5 מיליארד שקל שמועברים ל-40 אלף מלצרים זה 37.5 אלף שקל בממוצע למלצר אחד, ולחודש זה כ-3 אלף שקל. זה מסתדר עם הנתונים למעלה (טיפים של 2.5 עד 4 אלף שקל בחודש). 17% מהסכום הזה אמור להיות מועבר לרשות המסים - מדובר ב-217 מיליון שקל. ועל היתרה - כ-1.3 מיליארד שקל יש לשם מס וביטוח לאומי לפי מדרגות מס הכנסה. המדרגה נמוכה יחסית (חצי משרה שכר של הין 7 ל-10 אלף שקל), אבל מדובר על סדר גודל של 100 מיליון שקל נוספים במידה והכסף יועבר למלצרים.

מס הכנסה יגבה כ-320 מיליון שקל בזכות ההוראה הזו. המלצרים יפגעו, על פי אותם עקרונות חיוב בכ-1 אלף שקל בשכר החודשי שלהם, בגלל שקודם הם קיבלו בשחור וכעת לא, הרי שזו פגיעה בנטו שלהם. 

ומה יקרה למעסיקים? המסעדות יהיו בבעיה כי המלצרים יבואו אליהם כדי לקבל שכר גבוה יותר בהמשך לירידת השכר על פי הוראת מס הכנסה. ואז הם עשויים להעלות את השכר, אבל לא צפוי שזה יחזיר את כל הפגיעה בשכר המלצרים.

בשטח  צפוי שהמסעדות ובתי הקפה יתנגדו וחלק מהם ימשיך בשיטה שלהם. מס הכנסה יערוך ביקורות ויעלה מקרים כאלו לבית המשפט. אבל, הגופים שיהפכו לעברייני מס, יסתבכו בינתיים בקנסות, הוצאות, דיונים, כשסיכוי טוב שבית המשפט ייספק גושפקנא לרשות המסים. 

והמאבק הזה יתגלגל לכיס שלנו - המסעדות ובתי הקפה יגלגלו את העליות בשכר המלצרים לצרכן. כוס הקפה עשויה להתייקר.