מדרגות מס הכנסה: איך נקבע המס שאתם משלמים? מדריך

מדרגות מס הכנסה הן שיטת המיסוי בישראל – הן קובעות כמה תשלמו על המשכורת שלכם, בין אם אתם שכירים, עצמאים או משכירי דירות. הרעיון פשוט: המיסוי הוא פרוגרסיבי, כלומר ככל שההכנסה שלכם גבוהה יותר, שיעור המס על החלק הנוסף עולה. ב-2025, המדרגות לא עודכנו לפי האינפלציה והוקפאו לפי מה שהיה ב-2024: המדרגה הראשונה מתחילה ב-10% על הכנסה חודשית עד כ-7,010 ש"ח (84,120 ש"ח בשנה), עולה ל-14% עד כ-10,060 ש"ח לחודש, וממשיכה ל-20%, 31%, 35%, 40%, ועד 47% למדרגה הגבוהה ביותר (מעל כ-58,420 ש"ח לחודש), בתוספת מס יסף של 3% למי שמרוויח מעל כ-698,000 ש"ח בשנה. זה אומר שמי שמרוויח יותר משלם יותר, אבל רק על החלק שחורג מהמדרגה הקודמת.

איך זה עובד? נניח שאתם מרוויחים 10,000 ש"ח בחודש (120,000 ש"ח בשנה). על 7,010 השקלים הראשונים תשלמו 10% (701 ש"ח), ועל ה-2,990 ש"ח הנותרים תשלמו 14% (418 ש"ח) – סך הכל 1,119 ש"ח מס חודשי לפני זיכויים. כאן נכנסות נקודות הזיכוי: סוג של הטבות שמגיעות לכם שמפחיתות את המס. ההטבות האלו רבות ויכולות להיות בשל שירות צבאי, ילדים שיש לכם, לימודים, תושבות במקום מסוים ועוד.  כל נקודה שווה 236 ש"ח לחודש (2,832 ש"ח בשנה) ב-2025, והיא מפחיתה את המס שאתם משלמים. כולם מקבלים 2.25 נקודות בסיסיות (531 ש"ח לחודש), ויש תוספות – נשים מקבלות חצי נקודה נוספת, הורים לילדים מקבלים לפי הגילאים, ועוד.

בואו נראה דוגמאות פופולריות:

• צעיר בן 26 אחרי צבא: נניח שהוא מרוויח 8,000 ש"ח בחודש (96,000 ש"ח בשנה) ויש לו 2.25 נקודות זיכוי. המס לפני זיכוי: 10% על 7,010 ש"ח (701 ש"ח) + 14% על 990 ש"ח (138 ש"ח) = 839 ש"ח. עם זיכוי של 531 ש"ח (2.25 נקוודות כפול סכום ההטבה), הוא משלם 308 ש"ח מס לחודש.

• צעירה בת 26: אותו שכר, אבל עם 2.75 נקודות (חצי נקודה נוספת לנשים), הזיכוי שלה 649 ש"ח. המס שלה יורד ל-190 ש"ח לחודש – 118 ש"ח פחות מהגבר.

• גבר בן 35 עם 2 ילדים (גילאי 2 ו-5): מרוויח 15,000 ש"ח לחודש, מקבל 2.25 נקודות בסיס + 2 נקודות לילדים (סה"כ 4.25, 1,003 ש"ח זיכוי). מס לפני זיכוי: 10% על 7,010 ש"ח (701 ש"ח) + 14% על 3,050 ש"ח (427 ש"ח) + 20% על 4,940 ש"ח (988 ש"ח) = 2,116 ש"ח. אחרי זיכוי: 1,113 ש"ח מס.

• אישה בת 35 עם אותם ילדים: עם 4.75 נקודות (1,121 ש"ח זיכוי), המס שלה יורד ל-995 ש"ח – 118 ש"ח פחות מהגבר.

הקפאת המדרגות ב-2025, שהוכרזה בתקציב המדינה, נבעה מהקיצוצים והגזרות הכלכליות בעקבות המלחמה. בדרך כלל, המדרגות מתעדכנות לפי המדד כדי שלא תשלמו יותר מס רק כי הכל התייקר, אבל עכשיו, כשהן קפואות, אתם עלולים להיכנס למדרגה גבוהה יותר אם השכר שלכם עולה או האינפלציה ממשיכה. זה משפיע על התלוש החודשי, במיוחד למי שמרוויח קרוב לגבולות המדרגות, וגם נקודות הזיכוי לא עודכנו, מה שמקטין את הערך האמיתי שלהן.

• הקפאת מדרגות המס עברו בקריאה ראשונה - איך זה ישפיע עליכם
• "למסות את קרנות ההשתלמות, לפני שלוקחים נקודות זיכוי לשכבות הנמוכות"

אז איך זה עובד בשטח? שכירים משלמים דרך התלוש, והמעסיק מנכה לפי הערכה חודשית שמתואמת בסוף השנה. עצמאים מגישים דוח שנתי ומשלמים לפי החישוב הכולל. הכנסות משכירות יכולות להיכנס למדרגות או לקבל מסלול מיוחד, תלוי מה בחרתם. נקודות הזיכוי משחקות תפקיד מפתח – הן ניתנות על בסיס דברים כמו ילדים, מגדר, או מגורים בפריפריה, אבל אם ההכנסה שלכם נמוכה מדי, חלק מהן עלולות להתבזבז.

המערכת הזו לא קופאת על השמרים – חוקים חדשים משנים אותה כל הזמן. ב-2024 הוסיפו זיכויים להורים לילדים קטנים, ומי יודע מה יקרה בהמשך 2025? יש הקלות לגמלאים, תושבים חוזרים, ואנשים עם מוגבלויות, מה שמראה שהמדרגות הן לא סתם מספרים – הן משקפות מדיניות וצרכים חברתיים. המפתח הוא להבין איך זה משפיע עליכם ואיך למקסם את מה שמגיע לכם.

לסיכום, מדרגות המס נוגעות לכולנו, אבל הן לא חייבות להיות מסתורין. תדעו אילו מדרגות חלות עליכם, אילו זיכויים אתם יכולים לקבל, ואיך ההקפאה משפיעה – ותוכלו לתכנן את הכסף שלכם חכם יותר. בין אם אתם שכירים שרוצים לפענח את התלוש, עצמאים שמתכוננים לדוח, או סתם שוקלים להשכיר נכס, הידע הזה הוא כוח. בואו נעמיק עם שאלות ותשובות שיסדרו הכל.

• מלגות לסטודנטים - הגופים שמחלקים מלגות ואיך אפשר לקבל? מדריך
• תחבורה ציבורית - כמה עולה? וכל מה שצריך לדעת
• תוכן שיווקי "הקרנות הפאסיביות מהוות 60% מהענף"

שאלות ותשובות על מדרגות מס הכנסה

מה זה בכלל מדרגות מס הכנסה?

מדרגות מס הכנסה הן שכבות של הכנסה שנתית שכל אחת מהן מחויבת בשיעור מס שונה. בישראל, המיסוי הוא פרוגרסיבי – ככל שההכנסה גבוהה יותר, שיעור המס על החלק הנוסף עולה. זה נועד ליצור הגינות, שמי שמרוויח יותר ישלם יותר.

מי משלם מס הכנסה לפי המדרגות?

כל מי שיש לו הכנסה חייבת במס – שכירים, עצמאים, משכירי דירות, ואפילו מי שמרוויח מרווחי הון (במקרים מסוימים). המדרגות חלות על הכנסה מיגיעה אישית (עבודה) ועל הכנסות אחרות, תלוי במסלול.

איך המדרגות נקבעות?

המדרגות מבוססות על הכנסה שנתית ומתעדכנות בדרך כלל לפי מדד המחירים לצרכן. ב-2025, לעומת זאת, הן הוקפאו, כלומר נשארו כמו ב-2024, למרות האינפלציה.

למה הקפיאו את המדרגות ב-2025?

הממשלה החליטה על ההקפאה כחלק מתקציב 2025 כדי לצמצם את הגירעון התקציבי. זה אומר שהמדינה תגבה יותר מס מאנשים שמרוויחים קרוב לגבולות המדרגות, כי השכר שלהם לא מותאם לאינפלציה.

מהן המדרגות ב-2025?

המדרגות נשארו כמו ב-2024: המדרגה הראשונה מתחילה בשיעור נמוך על ההכנסה הבסיסית, והשיעור עולה ככל שההכנסה גדלה, עד למדרגה הגבוהה ביותר שיכולה להגיע למס של עשרות אחוזים על הכנסות גבוהות מאוד, בתוספת מס יסף למי שמרוויח מעל תקרה מסוימת.

מה זה נקודות זיכוי ולמה הן קשורות?

נקודות זיכוי הן הטבות שמפחיתות את המס שאתם משלמים. כל נקודה שווה סכום כסף שמופחת מהחוב שלכם למס הכנסה, והן ניתנות על בסיס תנאים כמו תושבות, ילדים, או מגורים בפריפריה.

מי זכאי לנקודות זיכוי?

כל תושב ישראל מקבל לפחות 2.25 נקודות בסיסיות. נשים מקבלות חצי נקודה נוספת, הורים לילדים קטנים מקבלים תוספות, ויש זיכויים מיוחדים לגמלאים, נכים, או תושבים חוזרים.

כמה שווה נקודת זיכוי ב-2025?

נקודת זיכוי שווה סכום מסוים שמופחת מהמס השנתי, והיא גם הוקפאה ב-2025 יחד עם המדרגות, כך שהערך שלה לא עודכן לאינפלציה.

איך מחשבים את המס שלי?

לוקחים את ההכנסה השנתית, מחלקים אותה למדרגות, מחשבים את המס לכל מדרגה, ואז מפחיתים את שווי נקודות הזיכוי שאתם זכאים להן. לדוגמה, אם אתם מרוויחים מעט מעל המדרגה הראשונה, תשלמו מס נמוך על החלק הראשון ומס גבוה יותר על העודף.

מה קורה אם אני לא משתמש בכל נקודות הזיכוי?

אם ההכנסה שלכם נמוכה מדי ולא מגיעה למס שמכסה את הזיכוי, הנקודות "מתבזבזות" – אין החזר כספי על מה שלא נוצל.

מה ההבדל בין הכנסה מעבודה להכנסה משכירות?

הכנסה מעבודה (יגיעה אישית) מחויבת לפי מדרגות רגילות. הכנסה משכירות למגורים יכולה להיות פטורה עד תקרה מסוימת, או מחויבת במסלול של מס מופחת, תלוי בבחירה שלכם.

איך ההקפאה משפיעה עליי?

אם השכר שלכם עולה או האינפלציה ממשיכה, אתם עלולים להיכנס למדרגה גבוהה יותר ולשלם יותר מס, כי המדרגות לא מותאמות למצב הכלכלי.

מה זה מס יסף?

מס נוסף שמוטל על הכנסות גבוהות מאוד מעל תקרה מסוימת, בנוסף למדרגה הרגילה, כדי להגביר את התרומה של העשירים. הרחבה: מה זה מס יסף, האם הוא יחול גם על מעמד הביניים ולמה הוא בעצם מס שבח בתחפושת?

מי פטור ממס הכנסה?

מי שההכנסה שלו כל כך נמוכה שהזיכויים מכסים את כל המס (למשל, בעלי שכר מינימום עם ילדים) לא ישלם כלום.

איך שכירים משלמים מס?

המעסיק מנכה את המס מהמשכורת החודשית לפי הערכה, והחישוב הסופי נעשה בסוף השנה. אם שילמתם יותר מדי, תוכלו לבקש החזר.

מה עצמאים עושים?

עצמאים מגישים דוח שנתי בסוף השנה, מחשבים את המס לפי המדרגות על הרווח שלהם, ומשלמים בהתאם.

איך משכירי דירות משלמים?

תלוי במסלול: יש פטור עד תקרה מסוימת, מס מופחת בשיעור קבוע, או חיוב לפי מדרגות רגילות אם לא בוחרים באחד מהמסלולים.

מה קורה עם הכנסות מהבורסה?

רווחי הון מחויבים בדרך כלל במס קבוע, אבל אם יש לכם נקודות זיכוי שלא נוצלו מהכנסה מעבודה, אפשר להשתמש בהן גם כאן.

איך אני יודע אם שילמתי יותר מדי?

תבדקו את התלוש השנתי (טופס 106) או תגישו דוח שנתי – אפשר לבקש החזר עד 6 שנים אחורה.

מה השתנה ב-2024 שרלוונטי ל-2025?

ב-2024 הוסיפו נקודות זיכוי להורים לילדים עד גיל שלוש, וההטבה הזו ממשיכה ל-2025, אבל ההקפאה של המדרגות היא החידוש הגדול.

איך תושבים חוזרים מושפעים?

תושבים חוזרים שחיו בחו"ל זמן רב זכאים להטבות מס, כולל פטור חלקי שיכול להפחית את המס לפי המדרגות.

מה ההבדל בין זיכוי לניכוי?

זיכוי מפחית ישירות את המס, ניכוי מפחית את ההכנסה החייבת לפני חישוב המס.

איך ילדים משפיעים על המס?

הורים מקבלים נקודות זיכוי נוספות לכל ילד, במיוחד עד גיל שלוש, מה שמוריד את המס באופן משמעותי.

מה קורה בגיל הפרישה?

גמלאים מקבלים תוספת נקודות זיכוי, והכנסה משכירות עד תקרה מסוימת מחויבת במס נמוך יותר.

איך הפריפריה משפיעה?

תושבים ביישובי פריפריה זכאים לזיכוי נוסף, שיכול להפחית את המס על כל ההכנסות שלהם.

מה עושים אם יש לי שתי עבודות?

צריך לעשות תיאום מס כדי שהמעסיקים לא ינכו יותר מדי – אחרת תשלמו יותר ותצטרכו לבקש החזר.

איך מחשבים מס לדוגמה?

נניח ששכיר מרוויח שכר חודשי קרוב למדרגה השנייה עם 2.25 נקודות זיכוי – הוא ישלם מס נמוך על החלק הראשון, מס גבוה יותר על העודף, ואז יפחית את הזיכוי.

למה חשוב להבין את המדרגות?

כי זה משפיע ישירות על כמה כסף נשאר לכם, ואם תדעו את הזכויות שלכם, תוכלו לחסוך או לתכנן טוב יותר.

מה קורה אם אני עובד בחו"ל?

תושב ישראל שמרוויח בחו"ל עדיין חייב במס לפי המדרגות, אבל יש אמנות מס עם מדינות שמונעות כפל מס, וצריך לדווח על הכל.

איך חיילים משתחררים מושפעים?

חיילים משתחררים מקבלים נקודה אחת נוספת לשלוש שנים אחרי השחרור, מה שמפחית את המס בשנים הראשונות שלהם בעבודה.

מה ההשפעה של מס על קצבאות?

רוב הקצבאות (כמו ביטוח לאומי) פטורות ממס, אבל אם יש לכם הכנסה נוספת, היא תחויב לפי המדרגות ותשפיע על החישוב הכולל.

איך אני יכול להפחית את המס שלי?

תנצלו את כל נקודות הזיכוי שמגיעות לכם, תבדקו זכאות להטבות (כמו תרומות או קרנות השתלמות), ותעשו תיאום מס אם יש לכם כמה מקורות הכנסה.