להוריש ולא לאבד – כיצד להעביר את כספי החיסכון הפנסיוני

הרשת מלאה במודעות של חברות שיסייעו לכם לאתר "כספים אבודים", אבל האמת היא שכל עוד אנחנו חיים זה לא אתגר גדול למצוא כספים שהופקדו על שמנו בחברות הביטוח ובתי ההשקעות.

בשנת 2013 הוקמה המסלקה הפנסיונית שמאפשרת לכל אדם לאתר את כלל החסכונות הפנסיונים הרשומים על שמו תמורת תשלום אחיד של 20 שקל. הבעיה מתחילה שאותו אדם נפטר, לאדם שנפטר לא ניתן להוציא פרטים מהמסלקה הפנסיונית ואיתור החסכונות הפנסיונים שלו נעשה מורכב הרבה יותר.

תכנון נכון של תהליך העברה בין דורית והורשת כספי החיסכון הפנסיוני היה מקצר את משך הזמן עד למשיכת הכספים ועשוי לחסוך בתשלומי המס של היורשים.

איתור כספי נפטר – איפה מתחילים? נקודת הפתיחה תהייה באתר הר הכסף, אתר ממשלתי נוסף, שמאפשר לכם לקבל מידע אודות החסכונות הפנסיונים. לאחר הקשת הפרטים האישים שלכם ופרטיו של הנפטר (מספר תעודת הזהות ותאריך הפטירה) תקבלו את המידע הקיים באתר אודות המנוח.

אתר הר הכסף, בניגוד למסלקה הפנסיונית, נותן לכם מידע איפה הכסף ולא כמה כסף נמצא בכל גוף וגוף. כדי לברר כמה כסף נצבר על שם המנוח יהיה עליכם לפנות לאותם הגופים יחד עם צו קיום צוואה שמראה כי אתם היורשים הזכאים לכספיו של המנוח. במקרים מורכבים יותר, נדרש לאתר תלושי משכורת ישנים של המנוח כדי לראות לאיזה קופה הופקדו עבורו כספים על ידי המעסיקים השונים.

• הכל או שקל - סכסוך משפחתי סביב צוואות האם
• ההורים שלא משאירים ירושה לילדים - "עכשיו תורנו ליהנות"

תכנון מראש היה חוסך את המאמץ הכרוך בחיפוש הכספים בין החברות השונות ומקצר את פרק הזמן עד להוצאת צו קיום צוואה.

למי תשלם קופת הגמל במקרה של מוות? במקרה מוות תשלם קופת הגמל את הכספים שנצברו בה למוטבים של החוסך אך גם אם הוגדרו מוטבים וישנה צוואה ספציפית, צוואה המתייחסת לקופת הגמל, שנכתבה לאחר מינוי המוטבים בקופה, ישולמו הכספים ליורשים שכתובים בצוואה.

 כדי להימנע מעיכובים מומלץ לבצע אחד מהשניים. להגדיר בצוואה את אותם המוטבים כפי שהוגדרו בקופת הגמל או לציין בצוואה כי הכספים ישולמו למוטבים כפי שנרשמו בקופה.

במצב שבו הצוואה נכתבה בסמוך לפטירה וצויינו יורשים אחרים לעניין קופת הגמל, יהיו היורשים הרשומים בצוואה זכאים לכספים שהופקדו בקופה.

הקטנת תשלום המס לצד הגדרת המוטבים שיקבלו את הכספים ישנו פרמטר נוסף וחשוב והוא הקטנת המיסוי בהעברה בין דורית. בהורשה של חסכונות כספים ישלמו היורשים את המס שחל על החיסכון. לדוגמה בהורשה של תיק השקעות ישלמו היורשים מס רווחי הון.

• קרנות השתלמות במרץ - הפסד כבד שמחק את התשואה של חודשים קודמים; מה עשתה הקרן שלך?
• קרנות השתלמות - הפסד של 1.2% במסלול הכללי
• תוכן שיווקי "הקרנות הפאסיביות מהוות 60% מהענף"

בהורשה של קופת גמל ניתן להמנע מתשלום של מס רווחי הון או לגלגל את המס. לדוגמה הורשה של הפקדות עובד ומעסיק שבוצעו לאורך השנים יהיו פטורות ממס רווחי הון בהורשה וזאת עד לשלושה חודשים ממועד הפטירה. רק הרווחים החדשים שיצטברו בקופה, לאחר תום שלושה חודשים ממועד הפטירה, יהיו חייבים במס רווחי הון בשיעור של 25% בדומה לרווחים אחרים בשוק ההון.

בפני המוטבים בקופת הגמל ישנם מספר אפשרויות לשימוש בכספים, האפשרות הראשונה משיכת הכספים בפטור ממס רווחי הון. אפשרות שניה, העברת הכספים מקופת הגמל על שם המנוח לקופת גמל חדשה על שמם בהתאם "לתיקון 190 כספי נפטר". את הכספים בקופת הגמל החדשה יהיה ניתן למשוך בכל שלב בכפוף לתשלום מס רווחי הון. האפשרות השלישית, היא במקום למשוך את הכספים מקופת הגמל החדשה, העברת הכספים אל קרן הפנסיה לצורך קבלת הכנסה חודשית (קצבה) הפטורה ממס. בצורה זו יכולים המוטבים להגדיל את הכנסתם בפרישה והם נמנעים מתשלום מס רווחי הון על הרווחים החדשים שנצברו בקופה.

העברה בין דורית – כיצד נעשה זאת נכון עוד לפני מינוי המוטבים בקופה עלינו לשאול את עצמנו למי אנו רוצים להעביר את הכספים ובאיזה צורה. האם אנו רוצים לבצע העברה בין דורית של סכום חד פעמי או אולי של קצבה חודשית. במידה וקיים פער בין בני הזוג ניתן לייצר העברה בין דורית של הכספים כקצבה חודשית, קצבה שעשויה להיות פטורה ממס.

במידה ואין בן זוג או שרוצים להעביר את הכספים כסכומים חד פעמים נדאג להעביר את הכספים אל קופת הגמל או אל קופת ביטוח ונגדיר מוטבים. עלינו לזהות את הכספים הקיימים בקופה, האם מקורם בכספי פיצויים, כספי תגמולים או הפקדות שביצענו באופן עצמאי. המעמד המיסויי של כל אחד מהכספים יהיה שונה במקרה של מוות ולכן מומלץ לבצע טיפול נכון עוד בטרם הפטירה.

הסדרת התליכים הללו יחד עם כתיבת הצוואה יקטינו את הסכסוכים בין היורשים, יקלו על משיכת הכספים וצפויים להקטין את המס שישלמו המוטבים.  

נדב טסלר, סמנכ"ל מקצועי בקוואליטי שירותים פיננסים, מרצה במכללת נתניה ובעל הבלוג: פנסיוני, להבין את הפנסיה