כמה מס משלמים בפנסיה, איך אפשר לחסוך במס והאם אפשר לקבל את כל הפנסיה כסכום חד פעמי?

לחוסכים לפנסיה שזה אומר – כמעט כולם, יש נטייה לחשוב שבפנסיה אין מסים. למה? לא ברור, כנראה בשל העובדה שהקצבה בפנסיה נמוכה ובשל העובדה שלאורך כל השנים כולם אומרים שהחיסכון הפנסיוני עם הטבות מס גדולות – זה נכון, אבל זה לא אומר שההטבות מגיעות לשלב המשיכה. כאשר אתם מושכים את הקצבאות הם סוג של הכנסה והם מחויבות במס.

רגע לפני המס יש שאלה חשובה – איך למשוך את הפנסיה שהצטברה – באופן חד פעמי או בקצבאות חודשיות שוטפות. בישראל, אין כמעט אפשרות למשוך באופן חד פעמי בעיקר מסיבות מיסויות. המס על משיכה כזו יהיה מאוד גבוה ויחסל כדאיות כלכלית. בעולם, אגב, רוב הציבור מעדיף משיכה חד פעמית. עם זאת, יש דרכים והטבות שונות על משיכות לאורך תקופת העבודה וגם עם הכניסה לפנסיה שמאפשרים צמצום המס, על זה כתבנו כאן: למדריך - איך למשוך כספים מהחיסכון הפנסיוני ולא לשלם מס

אז נתייחס לקצבאות השוטפות והם מחויבות במס. נתחיל בתשלומי ביטוח לאומי. כאן יש הטבה – הזכאות לקצבת אזרח ותיק מגלמת בתוכה יתרון נוסף: לא משלמים ביטוח לאומי וביטוח בריאות על תקבולי קצבאות הפנסיה. כן ממשיכים לשלם למס הכנסה. כן, יש שני דברים בטוחים בעולם – "המוות ומסים".

מס הכנסה משולם בשיטה הפרוגרסיבית בדומה למס על השכר. ככל שהקצבה גבוהה כך מדרגת המס עולה. הקצבאות של הפנסיה מוגדרות כהכנסות מיגיעה אישית-שכר והן ממוסות בדומה להכנסות שכר.

הנה המדרגות:
הכנסה חודשית ממוצעת של עד 6,450 שקל – מס של 10%
הכנסה של בין 6451 שקל ל-9,240 שקל – מס של 14%
הכנסה של 9,241 שקל עד 14,840 שקל – מס של 20%
הכנסה של 14,841 שקל עד 20,620 שקל – מס של 31%
המדרגה הבאה – עד 42,910 שקל – מס של 35%
והמדרגה האחרונה – כל סכום גבוה יותר – 47%.

הנתונים כאן חודשיים, כאשר ההתייחסות של מס הכנסה היא שנתית, כלומר לדוגמה – אם קיבלתם פנסיה של 20 אלף שקל בחודש אבל רק שלושה חודשים בשנה הרי שמדובר בסכום מצטבר של 60 אלף שקל – משמש שכר חודשי ממוצע של 5,000 שקל. אתם לא תשלמו מס לפי 20 אלף שקל אלא לפי 5 אלף שקל.

שיעורי המס והמסים הנגררים מהנתונים בפועל הם לא סופיים. מערכת המיסוי בארץ נותנת נקודות זיכוי שהן בעצם הקלות מס על שורה של סעיפים – לדוגמה תושבי ישראל מקבלים נקודות שמתבטאות בהנחת מיסוי. מה גודל ההטבות? תלוי בסעיף עצמו. תושב-ת ישראל הטבה של 2.25 נקודות זיכוי שמתבטאות בזיכוי של חודשי של 501.7 שקל. נשים מקבלים תוספת של 0.5 נקודה ששווה זיכוי של 111.5 שקל ותוספת עבור בן זוג שלא עובד שווה נקודה – זיכוי של 223 שקל.

כדי לקבל את ההטבות האלו, מגישים טופס 101 (טופס שנתי) לחברת הביטוח. כיום זה פשוט, ממלאים כמה שורות וכמה לחיצות כפתור באינטרנט ויש לכם טופס מוגש. גם אם פספסתם חודש-חודשיים, הכל יוחזר לכם רטרואקטיבית.

אם אתם מקבלים פנסיה וממשיכים לעבוד, אתם צריכים לעשות תיאום מס. זה גם פשוט – טופס אינטרנטי שבו אתם ממלאים כמה פרטים על העבודה הנוספת, ותקבלו את שיעור המס האפקטיבי שלכם. בפועל, הטופס הזה מוגש על ידי המעסיק. הגשת הטופס חשובה, כי אם אתם עובדים במקביל לפנסיה, אז המס על הפנסיה, אם לא דיווחתם אחרת יהיה 47%.

נותנים לכם הטבה של 54 אלף שקל בשנה – לא תיקחו?
נקודות זיכוי זה נחמד, זה גורם לכך שבפנסיה של 6 אלף שקל פלוס אתם לא משלמים מס, אבל מגיעה לכם הטבה גדולה בהרבה מעצם היותכם בפנסיה ומעל גיל מסוים. במקביל לקבלת קצבת זקנה, ובהינתן שהגעתם לגיל פרישה 62.5 לנשים ו-67 לגברים, אתם זכאים לפטור על הכנסה של 4.5 אלף שקל בחודש – 54 אלף שקל בשנה. חשוב לשים לב – מדובר בסכום הכנסה פטור, לא בזיכוי במס הכנסה, הסכום הזה בעצם מקטין את ההכנסה החייבת ב-4.5 אןף שקל. אם אתם מקבלים בפנסיה 12 אלף שקל, אז ההטבה הזו מורידה את ההכנסה החייבת ל-7.5 אלף שקל ועכשיו נכנסים לפעולה הטבות המס כדי לראות מה המס שיחול עליכם.
 > למדריך - איך למשוך כספים מהחיסכון הפנסיוני ולא לשלם מס >
כדי לקבל את הפטור הזה צריך למלא טופס 161ד שהוא טופס קיבוע זכויות. מסתבר שרוב האנשים שמגיעים לגיל פרישה לא ממלאים אותו , כלומר לא מנצלים את הטבת המס הזו – למה? לא ברור. או שהם גם כך לא מגיעי לתקרה, או שהם לא יודעים על ההטבה הזו. וכאן עולה השאלה – למה לא לתת הטבה אוטומטית, למה צריך לדרוש מהאנשים למלא טפסים ולהעביר לרשויות המס?

עד כאן דיברנו על קצבת קינה שמתקבלת מביטוח לאומי וקצבה מהפנסיה שזה בעצם הקצבה שאליה חסכתם כל החיים. אתם עובדים ומפרישים מהשכר כסף לפנסיה (לצד הפרשות המעסיק) ומקבלים אותו דרך הקצבה החודשית. זה יכול להיות הפרשות לקרן פנסיה, או לביטוח מנהלים.

לרוב אתם בזמן ההפרשות לפנסיה מקבלים הטבות מס גדולות. למשל, סכום ההפרשה נחשב להוצאה לצורך מס וזה מקטין את חבות המס שלכם. מעבר לכך, גם הרווחים של הקרן לא מחויבים במס. אבל יש מצבים שאתם לא מקבלים את ההטבות האלו – הפרשה מעל הסכום המזכה, אם למשל הזכר שלכם גבוה ואתם מפרישים, אז ייתכן שעברתם את סכום ההטבות למס. זו סיבה נפוצה ויש סיבות נוספות היסטוריות שקשורות למנגנוני הפנסיה ושיטת המיסוי בעבר. בשורה התחתונה, ייתכן שמגיעה לכם הטבה נוספת כי אם לא קיבלתם על הסכום הזה הטבות מס, אתם גם לא תשלמו עליו מסים בהמשך, כלומר בקבלה שלו דרך הקצבאות השוטפות.

הבדיקה הזו צריכה להיות על ידי קבלת המידע מחברת הביטוח-פנסיה על ההפרשות שלכם ומה החלק הפטור ממס והגשת בקשה למס הכנסה. המידע הזה נגיש ומתבסס על  אישורי המס בדוח השנתי במועד הפרישה. חברת הביטוח או חברת ניהול הפנסיה מפרידה בין הסכומים שנחסכו ומחשבת את מס הכנסה על הקצבה בהתאם.

חשוב להדגיש – החלוקה לשני סוגים של הפרשות, כאלו שיש להם הטבות מס וכאלו שאין להם הטבות מס, החלה ב-2012. רק על החלק הזה תזכו לקבל פטור ממס באם יש לכם הפרשות שלא נהנו מהטבות מס. כמו כן, אין את ההבחנה הזו בקרנות פנסיה וותיקות.