האם ניתן למשוך כספים מקרן השתלמות לפני שעוברות 6 שנים

קרן השתלמות, כידוע, היא מכשיר חיסכון והשקעה לטווח בינוני-ארוך. לקרנות ההשתלמות יש שני יתרונות גדולים - אין עליהן מס החל מטווח השקעה של 6 שנים ומעלה, והמעסיק משתתף ביחד עם העובד בהפרשות.

קרנות ההשתלמות נועדו במקור לשמש למימון הכשרה מקצועית לעובדים. אבל בפועל הן משמשות את העובדים כאפיק חיסכון פטור ממס רווחי הון. במשרד האוצר ניסוי לא מעט פעמים למסות את הקרנות (וייתכן שפקידי האוצר ינסו שוב בשנה הקרובה...) אולם ניסיונות אלה לא צלחו, בינתיים.

כאמור, אל קרן ההשתלמות מועברות הפקדות על ידי העובד והמעסיק שלו, כשבדרך כלל העובד מפקיד מדי חודש 2.5% מהשכר והמעסיק עוד 5%-7.5% הפקדות מעסיק. 

כאמור, את הכספים שהצטברו מקרן ההשתלמות ניתן למשוך ללא תשלום מס לאחר שש שנים או יותר, עד לתקרת שכר מסויימת. לעובד שכיר מדובר בשכר של עד 15,712 שקל בחודש ולעצמאי שכר של 20,520 שקל בחודש. מעבר לתקרה זו הסכומים שיופקדו יהיו חייבים במס רווחי הון במועד המשיכה.

המס על רווחים בשוק ההון עומד על 25% כך שמדובר בהבדל משמעותי ולכן עובדים רבים מעדיפים להמשיך לשמור את הכסף (שהופך להיות נזיל לאחר 6 שנים) בקרנות ולמשוך אותו רק כשאין ברירה או לצורך הוצאה חד פעמית גדולה (טיול משפחתי בחו"ל, רכישת דירה, רכישת מכונית ועוד..). 

"להדביק" ותק של קרן נזילה ולמשוך כספים מקרן חדשה

עם זאת, יש מצבים בהם ניתן למשוך קרן השתלמות לפני הזמן מבלי לשלם מס. 

1. הגעה לגיל פרישה 

אם עובד הגיע לגיל פרישה (67 שנים לגבר ו-65-62 שנים עבור אישה, תלוי בשנת הלידה) הוא יכול למשוך את הכסף שיש בקרן ההשתלמות עוד לפני שנצבר ותק של שש שנים בקרן. זאת, לאחר 3 שנים לפחות ממועד התשלום הראשון לקרן, ללא צורך באישור. למשל, אם גבר התחיל להעביר כספים לקרן ההשתלמות בגיל 64 הוא יוכל למשוך את הסכום שהצטבר אחרי 3 שנים, בגיל 67. 

2. פטירה של הבעלים של הקרן

אם הבעלים של קרן ההשתלמות נפטר ועוד לפני מותו החליט להעביר את הכסף למישהו אחר (למשל אשתו או ילדיו) אז אפשר למשוך את הכסף באופן מיידי ובלי קשר לוותק שלה.

3. החלת ותק של קרן השתלמות אחרת

אפשר גם למשוך כספים מקרן השתלמות לפני 6 שנים באמצעות החלת ותק של קרן השתלמות אחרת של החוסך. למשל, אם לעובד יש שתי קרנות השתלמות, שבאחת מהן כבר עברו יותר מ-6 שנים והיא נזילה, הוא יכול למעשה "להדביק" את הקרן הנזילה על הלא נזילה ולמשוך את הכספים משתי הקרנות.

עם זאת חשוב לדעת כי העובד חייב למשוך קודם כספים מהקרן הלא נזילה ורק לאחר מכן מהקרן הוותיקה יותר. בנוסף, לא ניתן לבצע משיכה חלקית מהקרן הלא נזילה, אלא יש למשוך את כל הסכום הצבור בה ורק לאחר מכן אפשר לבקש להוציא חלק מהכסף מהקרן הנזילה. 

4. השתלמות מקצועית

אם חלפו שלוש שנים ממועד התשלום הראשון לקרן ההשתלמות, העובד יכול למשוך עד שליש מהסכום שהצטבר בקרן לצורך יציאה להשתלמות מקצועית, בארץ או בחו"ל.

השתלמות כזאת יכולה להיות קורס לצורך סיווג מקצועי, סיור מקצועי בחו"ל, או השתלמות אחרת שאינה במסגרת לימודים אקדמאים.

אם עובד החליט על משיכת כספים שלא במסגרת אחת האפשרויות שצויינו הוא יחוייב במס של 47% על הסכום שנמשך מהקרן.

אפשרות נוספת - לקיחת הלוואה 

חשוב לציין כי כמעט כל קרנות ההשתלמות מאפשרות קבלת הלוואה בתנאי ריבית אטרקטיביים כך שלמעשה באמצעות הלוואה כזאת (בדרך כלל החל מ-3 שנים ממועד ההפקדה הראשונה) כל אחד יכול למעשה למשוך כספים מהקרן "על חשבון" הפקדות עתידיות או הסכומים שכבר הצטברו בה. 

הריביות על הלוואה מקרן השתלמות עומדות בדרך כלל על פריים מינוס חצי בקרן השתלמות נזילה (כלומר 5.5% לשנה) ובריבית של פריים בקרן השתלמות לא נזילה (6% לשנה כיום). אם הקרן לא נזילה ניתן לקבל ההלוואה בגובה של עד כמחצית מהסכום שהצטבר בקרן. ההלוואות הן עד לטווח של 84 חודשים בדרך כלל.