מה ההטבות שאתם מקבלים בחיסכון הפנסיוני והאם הן בסכנה?

ההטבות מס על החיסכון הפנסיוני בסכנה. פקידי האוצר דורשים לקצץ בהטבות המס האלו ולמרות שיש הגיון רב לקצץ בהן, נראה שהמהלך הזה יהיה מאוד קשה פוליטית. מנגד, סיכוי טוב שהפטור ממס על קרנות השתלמות ייפגע באופן חלקי - הוא יהיה קיים לתקופת החיסכון של 6 שנים אך כשהקרן תהיה נזילה כבר יפוגו ההטבות הגדולות (הטבה בהפקדה, בחיסכון ובמשיכה).

לקריאה נוספת:
> דמי ניהול נמוכים והגדלת התחרות: לקראת מכרז קרנות ברירת המחדל

הטבות המס על קרנות השתלמות מסתכמות בכ-9 מיליארד שקל בשנה וההטבה על קרנות נזילות מסתכמת על פי ההערכות בכ-3-4 מיליארד שקל. ההטבה בחיסכון הפנסיוני היא סדר גודל של 90 מיליארד שקל. הדרישה של פקידי האוצר והתוכנית למיסוי ובעיקר ביטול פטורים נובעת כמובן מהצורך להגדיל את הקופה כשעלות המלחמה עלולה להגיע ל-30-50 מיליארד שקל בשנה הבאה כשבמקביל יש עלייה פרמננטי בתקציב הביטחון.  עוד ביטולי הטבות שמדיינים בהם - ביטול הפטור על מס בהשכרת דירה,  ביטול הפטור על מכס ברכישות באינטרנט עד 75 דולר ועוד. 

מבין כל הפטורים, הפנסיה היא הסכום הגדול ביותר ובאוצר שוקלים הפחתה מסוימת של ההטבות. אנחנו לא נרגיש אותם יותר מדי בשוטף, חלק מהן הם הטבות לגיל פרישה, ולכן מצד אחד יהיה לכאורה קל להעביר את השינויים האלו, רק שמצד שני, נראה שנגיעה בפנסיה, תקפיץ פוליטיקאים רבים שיתנגדו. 

החובה לחסוך

חובה לחסוך בפנסיה. הממשלה לפני 16 שנה חייבה על פי חוק לחסוך לפנסיה. המטרה היתה שעובדים יגיעו לגיל פרישה עם מספיק חיסכון כדי להתקיים ללא עבודה. זה חשוב, ולמרות שזה לא פותר את כל הבעיות כי יש הרבה אנשים שלפני כן לא חסכו וגם בהמשך חוסכים מעט, זה מעמיד את ישראל במקום טוב ביחס לעולם. אנחנו חוסכים לפנסיה הרבה יותר מהממוצע.

המדינה מעודדת חיסכון, אולי מעודדת יותר מדי. יש הקלות גדולות בהפקדה, ברווחים ובמשיכה. ההטבות הן בעיקר במישור המיסוי והן עולות למדינה 90 מיליארד שקל בשנה

הטבות המס בחיסכון הפנסיוני: תיאוריה

הטבות המס בחיסכון הפנסיוני מחולקות לשני סוגים עיקריים: ניכוי וזיכוי.

ניכוי מס: ניכוי מס מאפשר הפחתה מההכנסה החייבת במס. ההכנסה החייבת במס היא הסכום ממנו מחשבים את גובה המס שעל העובד לשלם. ניכוי מס מאפשר לחוסך להקטין את ההכנסה החייבת במס באמצעות הפרשות לקרן הפנסיה. כלומר, העובד משלם פחות מס הכנסה מכיוון שההכנסה החייבת שלו נמוכה יותר. העובד גם מפריש לפנסיה וגם מקבל מתנה - פחות מס לשלם. 

זיכוי מס: זיכוי מס הוא החזר מס ישיר על חלק מהפרשות העובד לקרן הפנסיה. כלומר, המדינה מחזירה לחוסך חלק מהמס ששולם על ידי מתן זיכוי מס. זיכוי זה מופחת מהמס שהעובד חייב לשלם, ולכן סכום המס הסופי שהעובד נדרש לשלם קטן. הזיכוי הוא לפי שיעור מסך ההפקדה לפנסיה.

הבדלים בין ניכוי לזיכוי - זה יכול להיות קצת מבלבל ולכן גם הדוגמאות בהמשך, אבל בעיקרון ניכוי מס מאפשר הפחתת ההכנסה החייבת במס ולכן מפחית את גובה המס שעל החוסך לשלם, בעוד שזיכוי מס: הוא החזר ישיר של חלק מהמס ששולם.

דוגמאות להטבות המס בחיסכון הפנסיוני
נניח כי ההפרשה לקרן פנסיה היא 20.83% מהשכר החודשי הכולל את הפרשות העובד והמעביד.

1. דוגמה 1: שכר חודשי של 10,000 שקל סך ההפקדה השנתית לפנסיה: 10,000×12×20.83%=25,000 
2. ניכוי מס: מכיוון שההפקדה השנתית (25,000 שקל) עולה על תקרת הניכוי (16,650 שקל), נחשב את הניכוי על התקרה בהינתן מדרגת מס של 20%: 16,650×20%=3,330 
3. זיכוי מס: מכיוון שההפקדה השנתית (25,000 שקל) עולה על תקרת הזיכוי (9,300 שקל), נחשב את הזיכוי על התקרה:
4. 9,300×35%=3,255 יש כאן הטבה שנתית של 6,585 שקל, כמעט 550 שקל שקל נטו! זה מאוד משמעותי ברמות שכר הזו שהיא סדר גודל של 7.5-8 נטו.

1. דוגמה נוספת - שכר חודשי של 20,000 שקלסך ההפקדה השנתית לפנסיה:
2. 20,000×12×20.83%=50,000 
3. ניכוי מס: מכיוון שההפקדה השנתית (50,000 שקל) עולה על תקרת הניכוי (16,650 שקל), נחשב את הניכוי על התקרה (עדיין 20% מס):
4. 16,650×20%=3,330 
5. זיכוי מס:  נחשב את הזיכוי על התקרה:
6. 9,300×35%=3,255.

הטבות המס זהות בשלב ההפקדה בשתי הדוגמאות, אבל יש גם הטבות מס נוספות - ראשית פטור מהרווחים בקרן הפנסיה עצמה ואז ככל שהשכר גבוה יותר כך הפטור ממס משמעותי יותר והטבה נוספת היא במשיכה. יש קצבה שעד אליה ניתן למשוך את הכסף ללא מס, כאשר יש גם פטור על משיכה בגובה מסוים וגם כאן ככל שהפנסיה גדולה יותר ההטבה גדולה יותר.

אם וכאשר יהיו שינויים במיסוי על הפנסיה, הן יכולות להיות בכמה אופנים -  הפחתה של הזיכוי, הפחתה של הניכוי, שינוי הקצבה הפטורה בגיל פרישה ואולי - עידוד לחיסכון רק מכגיל מסוים, נניח גיל 30. ואז החוסכים הצעיירם לא ייהנו מההטבות האלו ובמקביל יהיו פטורים מהפקדות לפנסיה. בתחשיבים שונים של האוצר בעבר, זאת היתה אופציה אפשרית.