איך למשוך כספים מקרן השתלמות מבלי לשלם מס גבוה?

קרנות השתלמות הן אפיק החיסכון הטוב ביותר שקיים בזכות הטבות מס מרחיקות לכת - הטבות מס בהפקדות, ביטול המס על הרווחים במשיכה, כשעל הרווחים שהקרן צברה אין מס. זה מסלול פטור ממס מהתחלתו עד סופו. 

על רקע, המלחמה והגירעון בתקציב, באוצר שוקלים לבטל חלק מהפטורים לרבות הפטור ממס על קרנות השתלמות, אבל יש לובי חזק מאוד נגד ביטול ההטבות בקרנות ההשתלמות, שניתנות למגזר הציבורי ולעובדים בדרגי ניהול במגזר הפרטי. ההסתדרות נלחמת על השארת הפטורים, אם כי, בסופו של דבר נראה שההטבה שכן יכולה להילקח מהחוסכים היא הפטור ממיסוי בתקופה שמעל ה-6 שנים, בתקופה בה הקרן נזילה.

בעיקרון קרן השתלמות היא חיסכון ל-6 שנים בהן אי אפשר לפרוע את הקרן. הגדרת הוותק של קרן ההשתלמות שונה בין שכירים לעצמאיים - לשכירים מתחילת בספירת הוותק בסוף החודש שבו בוצעה ההפקדה הראשונה. לעצמאיים החישוב שונה - הם יכולים למשוך את הקרן ללא מס אחרי ה-31 בינואר בשנה השישית לאחר ההפקדה הראשונה. 

 

מתי קרן הנזילות הופכת לנזילה?

יש מצבים שאפשר לפרוע את הקרן בתוך תקופת ה-6 שנים. אם החוסך הגיע לגיל פרישה, או ביקש את הכסף כי הוא יוצא להשתלמות. ככלל, אין באמת סיבה לפדות את קרן ההשתלמות לפני הזמן, אלא אם אין ברירה וצריך את הכסף ואין מקור אחר. קרנות השתלמות נכון לעכשיו צריכות להיות החיסכון האחרון שפודים. כלומר לפני שחושבים על זה, כדאי לממש במקומות אחרים - פיקדונות, נירות ערך, קרנות נאמנות, פוליסות חיסכון ועוד. הסיבה היא הטבות המס שהופכות את ההשקעה לכדאית יותר.
 

איך לפדות את קרן ההשתלמות ולא לשלם מס?

ועדיין - יש כאלו שרוצים את הכסף בקרנות השתלמות בתוך תקופת ה-6 שנים ואז יש בעיה - הם ישלמו מס מאוד גבוה, סדר גודל של 47%. ולכן, יש סוכני ביטוח וגופים שממליצים על פתיחת קרנות השתלמות בכל שנה. בדרך הזו צוברים וותק וניתן מעין להעביר אותו לקרנות הצעירות יותר.

זה קורה הרבה עם קרנות השתלמות וותיקות. יש לעובדים רבים קרנות השתלמות שפתחו להם לפני שנים רבות והם הפכו עם הזמן ללא פעילות. הוותק שלהם הוא הרבה מעל 6 שנים. העובדים האלו יכולים בקרנות החדשות שלהן לקבל את הוותק של הקרן הוותיקה. זה קורה הרבה פעמים באופן טבעי וזה גורם לאנשים לחיסכון נזיל מבלי צורך להמשיך לחסוך 6 שנים. בפועל, אנשים מעדיפים לחסוך בקרן יותר זמן בשל ההטבות שלה, על פי ההערכות מדובר על יותר מ-10 שנים בממוצע. 

הוותק של הקרן השתלמות נחשב כאשר מדובר בקרן של שכירים. אם מדובר בקרן של עצמאים לא ניתן להחיל את הוותק. כמו כן, כדי לקבל את הפטור, צריך למשוך את כל הכספים מהקרן הצעירה ולא חלק מהסכום. אגב, אם תמשכו חלק מהקרן הוותיקה, הוותק יימשך, אבל בתנאי שזו משיכה ראשונה בקרן הוותיקה. משיכה שנייה מבטלת את השימוש בוותק.

לא ניתן לחסוך-להפקיד לשתי הקרנות האלו. הפקדות במקביל מבטלות את אפשרות החלת הוותק של הקרן הוותיקה על הצעירה. 

מדובר הלכה למעשה בהטבה שיש לעובדים שיש להם קרנות עבר ועל הרקע הזה התפתחה שיטה - פתיחת קרנות השתלמות ללא הפקדות שפשוט צוברות וותק. יש כאלו שמשכללים את ופותחים מספר קרנות השתלמות. בדרך הזו יש מחסנית של קרנות עם וותק והעובד לא באמת יהיה בבעיה עם ירצה לממש בתוך התקופה. 

אין מגבלה חוקית ופרקטית על פתיחת קרנות השתלמות, ניתן טכנית לעשות זאת מדי שנה. הטריק הזה הגיע מעולמות קופות הגמל שבעבר היו סגורות לחיסכון של 15 שנים או עד לפרישה. 
 

כמה מפקידים לקרן השתלמות?

ההפקדות לקרן השתלמות הן לרוב לפי 2.5% לעובד ו-7.5% למעביד. סכום ההפקדה הפטור ממס במשיכה הוא 15,712 שקל, כשלעצמאי יש סכום גבוה יותר - 20,520 שקל. אם מפקידים בשוטף מעבר לשכר זה, אזי ההפקדות העודפות יהיו חייבות במס רווח הון במשיכה.