קיצבה מוכרת: קיצבה או סכום חד פעמי? (היוון)

במהלך שנת 2012 עבר בכנסת תיקון 190 לפקודת מס ההכנסה, שדן, בין היתר, בהגדלת הפטור על קיצבאות. כמו כן, הוא עיגן בצורה ברורה את הפטור הניתן לקיצבה המקורה בכסף, אשר שולם עליו כבר מס הקיצבה המוכרת.

הקיצבה המוכרת הצליחה להכניס באזז חדש לעולם ההפקדה החד פעמית לקופה לקיצבה, באמצעות הפרדת הפטור עליה מזה הניתן לקיצבה מזכה. האם יש הגיון בהפקדת כסף נטו לקופה לקיצבה?

עד לתיקון המדובר לא היה כמעט היגיון בפעולה מסוג כזה - כסף נטו שהיה משתלם לקופה לקיצבה, היה משולם בתור קיצבה והיה נכנס לנוסחה שלפעמים חייבה את הכספים במס כפול. תיקון 190 איפשר לקבל פטור נוסף ממס על הקיצבה שמופקדת מכספי נטו.

לדוגמא, לקוח המוטרד מגובה הפנסיה שלו ומעוניין להגדיל אותה ולהבטיח תשלום לכל חייו, יכול להפקיד סכום חד פעמי לקופה לקיצבה ולהתחיל לקבל קיצבה פטורה ממס בלי קשר לשאר הכנסותיו מגיל 60 ואילך. כדאי להזכיר כי חברות הביטוח עדיין מוכרות פוליסות עם מקדם קיצבה המבטיח תוחלת חיים לאנשים מגיל 60 ואילך.

• רשות המסים נותנת לעסקים זעירים אורכה בהגשת הדוח; לא תטיל קנסות
• הרב איפרגן יפרע 19.2 מיליון שקל למס הכנסה וביטוח לאומי – כמחצית מחובו

יתרה מזאת, בהנחה שללקוח קייימת פנסיה מינימלית (כ-4,400 ש' לחודש), הוא יוכל בעתיד (גיל 60 ואילך) לקחת את הכסף שהפקיד למטרת פנסיה בדרך של סכום חד פעמי (היוון קיצבה), ולשלם מקסימום 15% מס על הרווח הנומינלי בלבד.

למה זה כדאי? יש לזכור כי קופות הגמל נהנות מפטור ממס רווח הון בפעולות המבוצעות בקופה, ועל כן שימוש נכון בקופה, באמצעות העברת מסלולים או באמצעות ניהול IRA, יכול להוות מסלול מעניין עבור סוג מסויים של לקוחות.

בנוסף, מסלול הקיצבה המוכרת מאפשר העברת כספים ל"דור הבא", בין בדרך של סכום חד פעמי ובין בדרך של הבטחת קיצבה מאותם כספים למוטבים. יחד עם זאת, חשוב לזכור, כי לכסף המופקד לקיצבה המוכרת אין את הנזילות והחופש הקימים היום לכספים המנוהלים באפיקים אחרים בשוק ההון. פקודת מס ההכנסה עוברת לעיתים שינויים, אשר בחלקם משפיעים על המכשירים הפנסיונים, ועל כן יש להבין את המשמעויות היטב. מומלץ להתייעץ עם אנשי מקצוע המבינים היטב את מנגנון הקיצבה ואת השיקולים הנלקחים בפרישה.

• טראמפ הוא פיל בחנות חרסינה, אבל לא ישבור את הכלים
• ההיגיון מאחורי השיגעון - מה טראמפ מנסה להשיג ולמה ייתכן שהנפילות ייעצרו?
• תוכן שיווקי "הקרנות הפאסיביות מהוות 60% מהענף"

**אין לראות באמור לעיל משום המלצה לביצוע פעולות ו/או ייעוץ במוצר פנסיוני ו/או שיווק פנסיוני ו/או המלצה לביצוע פעולותו/ או יעוץ במוצר פיננסי ו /או ייעוץ מס/ ו/ או יעוץ פיננסי ו/ או יעוץ מכל סוג שהוא. המידע המוצג הינו לידיעה בלבד ואינו מהווה תחליף לייעוץ המתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל אדם. כל העושה במידע הנ"ל שימוש כלשהו - עושה זאת על דעתו בלבד ועל אחריותו הבלעדית. החברה ו/או הכותבים מחזיקים ו/או עלולים להחזיק חלק מן הניירות ו /או הקופות המוזכרים לעיל ו/או נמצאים בקשרים עסקים עם החברות המוזכרות.**