מס ירושה
לאחרונה גברו הקולות הקוראים להטיל מס ירושה ומס מתנות מחדש בישראל. נוכח הבחירות הכלליות לכנסת שיערכו בקרוב והסבירות ששר אוצר חדש יעסוק בנושא זה, עולה השאלה - מה הסיכויים שמס על ירושה ייושם בארץ והאם אפשר להיערך אליו. אבל נתחיל במה זה מס ירושה ומה הטיעונים בעד ונגד הטלת מס ירושה.
בשבועות האחרונים פורסמו כתבות ומאמרי דעה שעסקו בצוואתו של מיכאל שטראוס המנוח, אשר הוריש לצאצאיו ירושה בגובה מיליארדי שקלים. בתוך כך נשמעו קריאות רבות לחזור ולהחיל בישראל מס ירושה (או מס עיזבון), מס אשר בוטל בישראל בראשית שנות ה-80.
בנוסף, יערכו בישראל בחירות כלליות לכנסת בקרוב, דבר שמביא לאי-וודאות רבה בנוגע לזהותו של שר האוצר הבא (ואף של ראש הממשלה הבא), ועמדותיהם הכלכליות.
- כל הכותרות
לכל אלו יש להוסיף את העובדה שלאור משבר הקורונה ותוכניות הסיוע הממשלתיות, הגרעון התקציבי נמצא בשיאו וברמתו הגבוהה ביותר ביחס לתוצר מאז שנות ה-80', דבר אשר ייאלץ את שר האוצר הבא, תהיה זהותו אשר תהיה, למצוא מקורות יצירתיים לסגירת הגירעון באופן שמעלה את הסבירות לכך שמס הירושה יוחזר לשולחן הדיונים.
בהקשר זה יש להעיר שככל שיוטל מס ירושה, יוטל יחד איתו, כמעט בוודאות, גם מס על מתנות – וזאת בכדי למנוע התחמקות קלה ופשוטה מהמס כאמור.
השיקולים העיקריים התומכים בהטלת מס ירושה ומס מתנות:
שיקול ראשון להטלת מס ירושה הינו הצורך בהגדלת הקופה הציבורית, וזאת בפרט נוכח הגרעון התקציבי כאמור. לפי הערכות הטלת מס כאמור תוסיף לקופת המדינה מיליארדי שקלים בודדים בשנה.
שיקול שני הינו צדק חלוקתי – חלוקה שוויונית יותר של הכסף בחברה ופיזור העושר לשכבות שונות באוכלוסיה. בהקשר זה יש לציין כי מרבית התומכים בהטלת מס ירושה בישראל ממילא מעוניינים להחיל את המס רק מעבר לרף מסוים (כך למשל לפני כעשור הועלתה הצעה להחיל מס ירושה רק בירושות שסכומן עולה על 15 מיליון שקל).
שיקולי הנגד
בין השיקולים המתנגדים להטלת מס ירושה ומס מתנות ניתן למנות בין היתר:
תפיסה לפיה מס ירושה ומס מתנות מהווה מעין כפל מס, לאור זאת שמוטל מס נוסף ללא התעשרות ברמה המשפחתית. כלומר, הכספים שנצברו/ שהורווחו כבר מוסו באופן שוטף על ידי רשות המס וכעת כשהמוריש הלך לעולמו מטל על הסכום מס נוסף - מדובר בעצם בכפל מס.
המתנגדים טוענים שמס כאמור יהיה לא יעיל, משום שהתועלת הכלכלית שתצמח ממנו (מיליארדי שקלים בודדים ואולי אף נמוך מכך), לא תצדיק את קיומם של המנגנונים הבירוקרטיים המורכבים שיידרשו לשם גבייתו. לתפיסתם, ככל שרף המינימום יהיה גבוה - כמעט ולא ייגבה מס בפועל (מעמד הביניים וגם המעמדות הגבוהים לא ישלמו, והאלפיון העליון ימצא שיטות לחיסכון במס).
הערכות מוקדמת להטלת מס ירושה ומס מתנות
שיטות לחיסכון במס עשויות להיות פרקטיות כבר בשלב זה. לאור האפשרות כי ממשלה חדשה תטיל מס ירושה ומס מתנות, מומלץ במקרים המתאימים להיערך לכך מבעוד מועד, וזאת משום שקיימים מספר פתרונות אפקטיביים ומוצלחים להתמודדות עם הטלת מס כאמור. הסיבה שבגינה רצוי להיערך כבר בשלב זה הינה שסביר שמס כאמור יוטל (אם וכאשר) באופן רטרואקטיבי מסוים, כך שמי שיפעל רק בסמוך להשלמת החקיקה בכנסת – סביר שלא יוכל להימלט מהמס האמור.
מספר פתרונות אפשריים
להלן יוצגו מספר פתרונות אפשריים שיאפשרו לערוך תכנון מס בין-דורי מוצלח, תוך העברת העושר המשפחתי לדור הבא ללא ממס.
הענקת מתנה טרם שינוי החקיקה (אם וכאשר): הפתרון הקל והפשוט ביותר הוא העברת הנכסים והרכוש במתנה לדור ההמשך בטרם החלת מס ירושה בישראל. זאת משום שעל-פי רוב הענקת מתנה לא מהווה אירוע מס בישראל (למעט מס רכישה מופחת בשיעור של 1/3 ממס הרכישה הרגיל החל בעת העברת נכס נדל"ן). עם זאת, מטבע הדברים בעלי הון רבים עשויים לחשוש מאובדן שליטה ובעלות ישירה בהון שצברו בעודם בחיים.
הקניית הנכסים לנאמנות בלתי-הדירה: פתרון אפשרי נוסף הוא הענקת הנכסים לנאמנות בלתי-הדירה שתוקם לטובת דור ההמשך. נאמנות הינה מבנה משפטי מורכב יחסית, אשר שימוש בו מבעוד-מועד עשוי מחד לאפשר את את העברת הנכסים ללא אירוע מס לטובת הדור הבא, ומאידך לשמר ולקיים באופן עקיף את רצונות יוצר הנאמנות (מעביר הנכסים) ביחס לניהול הנכסים וחלוקתם.
הכותב אריאל כץ רו"ח (עו"ד) ממשרד עמוס כץ ושות'
תודה.
לתגובה חדשה
חזור לתגובה
-
40.יש להעיף את מנכל רשות המיסים הגנב והעושק והרמאינעמה צדק 17/03/2021 12:56הגב לתגובה זו0 0אני קוראת מפה לסרב לחוק המכפיר הזה ולא לציית לו בושה של רשות המיסים גועל נפש של ממשלה , פקידים זותרים ברשות המיסים מכתיבים לעם שלם ולממשלה ולשר האוצר מה לעשות , צריך לפטר אותםסגור
-
39.מס רע! לא צודק, וגם יגרש חלק מהאוליגרכיםק 14/03/2021 12:08הגב לתגובה זו1 2שבמגוריהם כאן תורמים לתוצר ולמס. אזכיר את הביטלס, שכלם עברו מאנגליה בשל מס ההכנסה הגבוה שנדרשו לשלם. האם דוקא את האנשים כמו מכאל שטראוס ז"ל אנו רוצים להרחיק?סגור
-
38.זה כפל מס לא לגיטימי בכלללירון שורץ 11/03/2021 19:18הגב לתגובה זו3 1לא ייתכן שההורים הרוויחו ושילמו מס על הרווחים והבן שוב ישלם מס על הרכוש שלהם לא הגיוני זה סתם יפגע בשכבות החלשות. הצעה פופוליסטיתסגור
-
37.זה מס עוקץ .אז למה לחסוך (ל"ת)חן עזרא 11/03/2021 19:05הגב לתגובה זו3 0סגור
-
36.רווחים צבוריםיוסי 2 11/03/2021 09:05הגב לתגובה זו1 0במדינות עם מס ירושה המס על רווחים צבורים של הנכסים של הנפטר מבוטל. אבל לא בארץסגור
- טען עוד
-
35.חוצפה פוליטית של מחוקקיםבן 10/03/2021 19:13הגב לתגובה זו5 0מי שמכם המחוקקים והתיר ברוב חוצפה להכניס יד עמוקה לכיסם של אזרחים שמשפחתם צברה בזיעת אפם ממון , הון או דירה צנועה כדי לעזור לדור ההמשך.תקצצו במשכורותכם ותמסו את בעלי ההון בעודם בחיים אל תהיו חזקים על חלשים...בואו ונראה אם יש לכם ב...ציםסגור
-
34.מתבקש מסכום גבוהאזרח 10/03/2021 12:30הגב לתגובה זו2 1אחד החוקים הכי חשובים וערכיים בריסון הפער המעמדיסגור
-
33.יש לך מתחרה הזוי לשטות הגמורה הזאתשי 10/03/2021 07:01הגב לתגובה זו7 0תומר גנון מכלכליסט לא מפסיק לפרסם שטויות בגין מס ירושות שרק אפסים שמעולם לא הגיעו לכלום יכולים להרשות לעצמם לפזול לרכוש של אחריםסגור
-
32.בשנות ה 80 בוטל המסהשמאל ממשיך לגנוב את המדינה 09/03/2021 20:33הגב לתגובה זו6 1אין אלה להגיד את האמת, בעלי ההון בשנות ה 80 היו ברובם המוחלט אשכנזים עם רנטות, לרובם עד שנות ה 80 לא היו סבא וסבתא מבוגרים ולכן ירושות לא עניין אף אחד, בשנות ה 80 התחילה שכבת הגיל של ניצולי השואה להוריש את רכושם הרב לילדיהם, מכיוון שברובם המוחלט היו שמאל אז גם בוטל המס.פשוט מאודסגור
-
31.אין סיכוי שהעשירים ישלמו מס ירושהמשה 09/03/2021 20:13הגב לתגובה זו5 0הם פשוט יעזבו את הארץסגור
-
30.הקומוניזם מתחזק במדינות המערביות (ל"ת)האמיתי 09/03/2021 18:41הגב לתגובה זו6 1סגור
-
29.הנושא לא עלה עד שאתם החלתתם להפריח בלןן ניסוי, אז מספיק להיתמם! (ל"ת)אלמוג 09/03/2021 18:38הגב לתגובה זו5 0סגור
-
28.כחלון עף מהפוליטיקה בגלל המס שרצה להטיל על השכרת שלוש דגיל 09/03/2021 18:12הגב לתגובה זו4 1עוד כסף לחרדים...סגור
-
27.מס ירושה מחוייב במציאותרועה חשבון 09/03/2021 18:04הגב לתגובה זו1 11במקביל יש להפחית מיסים אחרים כגון מע"מ , יש להתאים את מערכת המס שלנו למערכת האמריקאית שעובדת בצורה חכמה כבר שנים רבותסגור
-
26.יש ליצור מערכת מיסויbardaat 09/03/2021 17:36הגב לתגובה זו0 7כזו שלא תאפשר גידול של הון אישי ניתן להורשה!סגור
-
25.נקווה שלשר האוצר הבא יהיה היגיוןציפי 09/03/2021 17:32הגב לתגובה זו6 0אין שום היגוין וצדק במס ירושהסגור
-
24.זה באמת כפל מס. כל אחד חוסך ומשלם מיסים. (ל"ת)אני 09/03/2021 17:23הגב לתגובה זו9 0סגור
-
23.יהיה עוד כסף לחלק לחרדיםאילן 09/03/2021 17:00הגב לתגובה זו8 3מצד אחד המתעשרים שיודעים לעבודשהם המממנים ומנגד החרדים הממומניםסגור
-
22.נגד.כמה פעמים אפשר לשלם על אותו כסף?בהנחה שלא מדברים עלDd 09/03/2021 16:53הגב לתגובה זו12 0מקלטיי מססגור
-
21.מס ירושה כיבוד מילים לתמיכה בחרדיםרק מזומן 09/03/2021 16:33הגב לתגובה זו6 4שכבה שלמה של פרזיטים חיים על הקופה הציבורית רוצים לקחת ממי שחסך ודאג לעתיד ילדיו.מי שקיבל סיבסוד על חשבון היותו מונופול במדינה שבויה זה עוד נחשב בסבירות בינונית הגיוני.מעידך על עשיר ככל שיהיה לא להטיל כפל ושילש מס.סגור
-
צודק! (ל"ת)גל 09/03/2021 18:13הגב לתגובה זו2 1סגור
-
20.מס עוקץ ..אחדשורף אחד חוסך ונידפקפוסק 09/03/2021 16:24הגב לתגובה זו4 0אחרי כל המיסים לבוא לעקוץ פעם נוספת זה אומר שלא כדאי לחסוך ולהשקיע מי שמשקיע שוקע ונעקץ ...צריך לממן את הבטלנים ולחסום את השאיפותסגור
-
19.הכוונה במס ירושה רק מעל רף מספיק גבוהdw 09/03/2021 16:17הגב לתגובה זו0 2אין הוונה למסות כל גב' כהן שמורישה דירה לילדים, אלא למסות ירושות כבדות במיוחד, כמו זו של מיכאל שטראוס למשל. מה תעשה היורשת עופרה? תעביר את מפעל שטראוס עלית לחו"ל? היא לא יכולה. מס ירושה, עם רף מספיק גבוה, נגיד 15-20 מלשח, אפילו 20M$ אם רוצים, ממילא יוציא את רוב עם ישראל וישאיר את מס הכנסה להתעסק עם מעט היורשים הכבדים. מס הירושה כדאי שיהיה צנוע, נגיד 10%, כך שלעופרה לא ישתלם לעשות בושות מול כל עם ישראל. אפשר גם לפרוס את המס לתשלומים, כך שעופרה בדוגמה שלנו תשלם את המס נגיד על פני עשור. מקסימום תמכור קצת מניות שטראוס כדי לממן זאת.סגור
-
מה תעשה עם עופרה ובני ביתה יעברו לחול (ל"ת)משה 09/03/2021 20:15הגב לתגובה זו3 0סגור
-
18.מס הכנסה 30%-50% אחרי זה עם מה שנשאר לך יש מעמ על הכלבני 09/03/2021 16:17הגב לתגובה זו6 0אחרי שנשאר 50%-70% מהמשכורת שקרעת את הגב שלך כי הטכנולוגה טסה וההסתדרות דוחפת לך יד לכיס בלי בושה, אתה משלם 17% מעמ על כל דבר כמו פראייר. ככה שעוד חמישית מהנטו יורד לך. חרי כל זה יש עלויות דיור, תזונה, רפואי, תחבורה. אחרי כל זה נשאר לבן אדם משהו לבנות לעצמו להרחיב עסק או השקעה. מס ירושה זה לרצוח ולרשת. זה אופייני למדינות הסתדרויות , קומוניסטיות, סוציאליסטיות. הנאצים לקחו ליהודים ירושת 2000 שנים, מפאי לקחו לנו ירושת בכי לדורות. ההסתדרות עושקת אותנו בכל יום שזורחת השמש להם זורח מאחורה. מוצצי דם, לכו תקימו עסקים בעצמכם, מוצצי דם קומוניסטים!סגור
-
17.נכוןדינה 09/03/2021 15:44הגב לתגובה זו1 0מישהו יצטרך לממן את החרדיםסגור
-
16.אם זה שירש נפטר אחרי כמה ימים, היורש החדש משלם תלת מסבידי 09/03/2021 15:36הגב לתגובה זו3 0ממש אבסורדי ואידיוטי המס הזהסגור
-
15.חוצפה לגבות מס על ירושה- כי בפועל משלמים על זה מיסיםמוטי 09/03/2021 15:31הגב לתגובה זו8 0זה שארוע מס לא קיים בעת העברת הנכס לא אומר שהמדינה לא מקבלת מיסים. פעם אחת המדינה כבר קיבלה מיסים על כל הכספים שעוברים בפעם השנייה מה שקורה בפועל היורשים מעדיפים לממש נכסים ואז הם משלמים מיסים.אז למה למסות בנוסף? בגלל שאדם עשיר וידע להרויח כסף אז לקחת לו עוד? כל עשיר כזה אחראי על פרנסה של אלפי ועשרות אלפי משפחות.סגור
-
14.שלא יעזו להטיל מס ירושה, זה מס לא צודק!!! (ל"ת)א 09/03/2021 15:18הגב לתגובה זו9 0סגור
-
13.כפילויות מס במדינה בלי סוףאורי 09/03/2021 15:14הגב לתגובה זו7 0לא פלא שיש הרבה מעלימי מס.מדינה אוכלת יושביהסגור
-
12.הבאתם רוח ועוד שכל מטרתו להרויחדי די 09/03/2021 15:12הגב לתגובה זו3 1גם ככה מקצוע ראיית החשבון הולך ונעלם אז בכוח מחיים את השעמום הזה כשיש מחשבים שיעשו הכל מיד ומקצועי לא פחות. אולי גם נחזור לימי הקיבוץ הכל משותף או נוותר על הכל ונקבל משכורת ממשלתית כל חודש לא צריך לעבוד . לא פלא שאף אחד לא רוצה לחזור כעת לעבוד הבינו שאין טעםסגור
-
11.שיבריח מפה משקיעים בוודאות תראו מה טראמפ עשהמס הזוי 09/03/2021 15:10הגב לתגובה זו4 0הוריד מס כדי שיחזירו את הכסף לארהב. ישראל מדינה קטנה אז יעבירו כספים למדינות אחרות עם אפשרויות להרויח יותר. בגין ביטל מס ירושה והמפמפמים בחסות פוליטיקאים קנאים וצרי עין יחזירו לא מספיק להם הלאמת קופות הגמל ולא מספיק הלאמת כספי המשקיעים בכיל ובגז. זה התחלת הסוף של המדינה.סגור
-
10.מס על נכסים ששולמו עליהם כל המיסים - נורא (ל"ת)גידי 09/03/2021 15:08הגב לתגובה זו3 0סגור
-
9.דיעהחיים 09/03/2021 14:57הגב לתגובה זו0 4צמס כזה צריך להיות רק על ירושה שערכה מעל לעשר מליון שקל ואז זה יתפוס רק את העשירים וזה לא יכאב להם בכללסגור
-
8.עדיף המצב הנוכחי שבו יהודים עשירים מופלגים שבשאריתעוז 09/03/2021 14:52הגב לתגובה זו3 0חייהם מממשים את חלומם ועולים לארץ. אל תחסכו מהם את התענוג הזה הרווח כולו שלנו....סגור
-
7.צריך להיות מס לפי היורש ולא המורישרב"ט ירון זליכה 09/03/2021 14:50הגב לתגובה זו0 4צריך לקבוע מס רק מעל 1,000,000 דולר לכל מקבל ירושה והמס צריך להיות מדורג על המליון השני שמקבלים 15% לדוגמא וכך הלאה עד 25%. אם זה מפעל שמעסיק עובדים ואינו נמכר יהיה פטור עד ליום המכירה אם ימשיך להעסיק עובדים לפחות 3 שנים ,ישלם מס מופחת בזמן המכירה .סגור
-
6.מה עוד יקחו מאיתנוזו 09/03/2021 14:42הגב לתגובה זו10 1למה אדם צריך לשלם על כסף ששייך למשפחתו והועבר אליו ??סגור
-
5.נתניהו יצטרך לשלם מס על המתנות? מס כזה לא יהיה (ל"ת)שומר הסף 09/03/2021 14:41הגב לתגובה זו4 0סגור
-
4.מתחילים להרגיש את אוירת הסוציאליזם שנמצאת בבחירות האלהאלי 09/03/2021 14:33הגב לתגובה זו6 1הם מכנים את הקפיטליזם - חזירי בעוד שהסוציאליזם הוא החזיר האמיתי שמחלק את כספם של מי שעמלו עליו לבטלנים.סגור
-
3.מס ירושה הינו פופוליזם זול לאספסוף הנבער (ל"ת)מזקני השבט 09/03/2021 14:28הגב לתגובה זו8 0סגור
-
2.שני סוגי מס שוניםשמואל 09/03/2021 14:27הגב לתגובה זו0 4קיים הבדל בין מס ירושה ומס עיזבון. מס עיזבון הוא על הנפטר ומס ירושה הוא על היורשים. מס עיזבון הוא אכן כפל מס, אך מס ירושה הוא קבלת דברים על ידי היורשים והמס צריך להיות מוטל עליהם.סגור
-
1.מס על המשכורת ועל מה שאתה קונה בשאר הכסף. מס כפול (ל"ת)משכורת היא מס כפול! 09/03/2021 14:16הגב לתגובה זו16 1סגור
-
שיהיה רק על טייקונים ממליארדגק 09/03/2021 14:37הגב לתגובה זו4 1במלא הטייקונים שוחטים ומרמים את המדינה ובגדול לא מכיר מליארדר שלא קשור לשלטון ולא עושה שקשוקה ובוחש בקלחתסגור
