שינויים במתווה הפטור על הפנסיה – מה המשמעות וכיצד זה רלוונטי אלינו?

בשבועות האחרונים במסגרת דיוני התקציב וחוק ההסדרים, נידונו שינויים בהטבות המס בעת פרישה. שיעור הפטור ממס במשיכת קצבה פנסיונית היה אמור לעלות ב-2025 משיעור של 52%, לשיעור של 67%. בתחילה היתה כוונה לבטל את ההעלאה, אך עם זאת, לאחר דיונים נקבע כי ההטבה תועלה בהדרגה ל-67% בין השנים 2025-2028.

מה בעצם המשמעות ומדוע זה קריטי למי שמתקרב לפרישה? קצבת הפנסיה שלנו לאחר הפרישה היא הכנסה חייבת במס כמו משכורת שאנו מקבלים בשנות העבודה. עם זאת, פנסיונרים זכאים להטבות מס בהגיעם לגיל בו הם זכאים להטבות (67 לגבר ו 62-65 לנשים או גיל תחילת קבלת קצבה – לפי המאוחר מבניהם). הפטור מחושב לפי 52% מגובה קצבה מסוימת שקבעה המדינה (שנקראת קצבה מזכה) ב-2024 אותם 52% עמדו על סך של 4,904 ש"ח.

שיעור הפטור היה צפוי לעלות בשנת 2025 לשיעור של 67% כלומר סכום הפטור יגדל לסכום של 6,318 ש"ח. במקום זאת במסגרת חוק ההסדרים ל-2025 הוחלט שהפטור יעלה בהדרגה בין השנים 2025-2028: 57% בשנת 2025 שהם פטור של 5,375 ש"ח, 57.5% ב-2026 שהם 5,422 ש"ח, 62.5% ב-2027 שזה סכום של 5,893 ש"ח  וב-2028 שיעור הפטור יגיע ל-67% בסכום 6,318 ש"ח.

• להתאים את ההשקעה לעולם המשתנה: המסלולים החדשים שכדאי להכיר
• כך תנצלו את הטבות המס רגע לפני שיהיה מאוחר מדי

נדגיש, מדובר בתוספת של 1,414 שקלים לפטור החודשי לפנסיה, זהו סכום לא מבוטל שעשוי להגדיל את הנטו למקבלי הקצבאות במאות שקלים לחודש.

בעת חישוב מס ההכנסה על קצבת הפנסיה וההכנסות הנוספות של הפנסיונרים, גובה הפטור מצטרף להטבות מס נוספות כגון נקודות זיכוי שמגיעות בהתאם לחוק, ומפחית את גובה הקצבה החייבת במס על פי מדרגות המס השולי של כל פנסיונר, ולמעשה משאיר יותר כסף נטו ביד מהקצבה החודשית.

האם זה נכון שרק בעלי ההכנסות הגבוהות ייהנו מהפטור? לא. בניגוד למה שנהוג לחשוב, הפטור רלוונטי לשכבות אוכלוסייה רבות שמקבלות קצבאות פנסיה. בנוסף, כדאי לשים לב שמי שממשיך לעבוד אחרי הפרישה, בין אם מבחירה ובין אם מצורך להשלמת הכנסה בשל קצבת פנסיה נמוכה, יכול לנצל את הפטור על מנת להפחית את חבות המס על הפנסיה וכך להפחית את חבות המס הכוללת שלו.

במה תלוי הפטור? גובה הפטור המלא של 57% בשנת 2025 או קצבה בגובה 5,375 שקלים, תלוי בחלקו במשתנים שונים כמו משיכת מענקים פטורים ממס בסיום עבודה, למשל מימוש פיצויים שביצעתם לאורך שנות העבודה שלכם. משיכת סכומים פטורים ממס כמו פיצויים ומענקים מפחיתים את גובה הפטור שנותר למימוש דרך קצבת הפנסיה השוטפת. לכן, לאורך שנות העבודה, כדאי לתכנן מראש איך לנצלו בהתחשב בנתונים כמו גובה הקצבה המשוערת שלכם להמשך הדרך, מקורות הכנסה נוספים בגיל הפרישה, וכו'.

• קרנות השתלמות בדצמבר - מה עשתה הקרן שלכם ומי המובילות
• "לקוחות שואלים אותי הרבה אם עכשיו זה זמן טוב להשקיע. התשובה מאוד פשוטה: תמיד זה זמן טוב"
• תוכן שיווקי כמה מצבים בהם עו"ד ירושות וצוואות הוא הכתובת עבורכם

ההטבות מתקבלות באופן אוטומטי? על מנת למצות את ההטבות ולקבל את מלוא הפטור צריך לבצע הליך מול מס הכנסה שנקרא "קיבוע זכויות". בהליך הקיבוע למעשה הפנסיונר מורה למס הכנסה על דרך ניצול הפטור שלו, כאשר ללא הליך, מס הכנסה ממסה את קצבת הפנסיה כאילו מדובר בהכנסה רגילה.

נציין כי חלק נרחב מהציבור לא מודע להטבות המס ולמשמעות הכלכלית של תכנון נכון של ניצול הטבות המס בפרישה, וכדאי לוודא כי נערך ניצול מיטבי של ההטבות להם זכאים.