ההון השחור בישראל - ככה מעלימי המס גונבים מכם 40 מיליארד שקל בשנה

הכלכלה השחורה בישראל היא מכת מדינה. היא מוערכת ב-20% עד 25% והיא מייצרת הכנסות למעלימים בסכום של כ-200-300 מיליארד שקל. יש גם הערכות אפילו גבוהות יותר. מדובר על העלמות בתחומים רבים - טיפים, שיפוצים, מוניות, שיעורים פרטיים, חשבונות פיקטיביות, חשמלאים, אינסטלטורים, משכירי דירות ועוד ועוד. 

אם המעלימים האלו היו משלמים מס כחוק, הקופה היתה מתמלאת ב-40 מיליארד שקל בשנה לפחות. סכום כך כך נחוץ שהולך לאיבוד כל שנה - מדובר על מאות רבות של מיליארדים שבעצם נגנבו מהקופה הציבורית על ידי מעלימי מס. שהם מעלימים - אלו שלא מעלימים משלמים יותר. אם העלמות המס היו מופחתות, שיעורי המס על הציבור היו יורדים. 

יש גופים רבים שאמונים לטפל בהון השחור. בפועל, הם לא מצליחים. ועדת הכספים קיימה בשבוע שעבר דיון בנושא המאבק בהון השחור בישראל, לצורך הגדלת הכנסות המדינה. ההון השחור עולה לדיון בישראל בשני הקשרים, או בסיכום מבצע משטרתי בו החרימו כסף מעבריינים, או כאשר הפוליטיקאים רוצים להראות לפקידי האוצר כי לא צריך לקצץ להם בתקציבי משרדיהם, וכי ניתן להחזיר כסף רב, מיליארדים רבים לקופת המדינה בזכות הגברת מאבק בהון השחור.

סיקרנו בהרחבה בחודשים האחרונים כתבי אישום כנגד מכת המדינה של חשבוניות פיקטיביות, וכן כנגד מעלימי מס רבים, אבל נדמה שהגשת כמה מאות כתבי אישום בשנה כנגד מעלימי מס זה טיפה בים.

​יוזם הדיון בוועדה בכנסת בשבוע שעבר ח"כ אלי רביבו מהליכוד אמר כי לפי הנתונים יש בישראל כ-300 מיליארד שקל בשנה הון שחור. לפני מספר שנים בדוח של ה-OECD העריכו את המספר הזה אפילו ב-400 מיליארד שקל, הכסף הזה כמובן הוא מה שמחזיק את כל ארגוני הפשע בישראל, הפשיעה הפרוטקשן, הסמים, הכל מגיע מההון השחור. אבל לא רק אותם עבריינים הם חלק מההון השחור, גם אנשים פשוטים שמעלימים מס נכללים בחישוב של ההון השחור, כך גם שיפוצניקים לדוגמא, שלאחרונה היו כמה תיקים על העלמות מס גדולות בהם עסקנו. האם אתם מכירים שיפוצניק שמוציא חשבונית? יש כמה, אבל הרוב עובד בלי חשבונית, או חשבונית חלקית ועוד טריקים.

 כסף לא חוקי. צילום דוברות המשטרה

יש פתרון

ברשות המסים בטוחים שיש להם פתרונות, אם רק הפוליטיקאים יתנו להם לעבוד. במהלך הדיון בוועדה בכנסת בשבוע שעבר חשף יואל חלימי מרשות המיסים כי ברשות המסים מצויים כיום בעיצומו של פיילוט התוכנית לדיווח אונליין על חשבוניות, בכדי להיאבק בהון השחור. התוכנית כזכור אושרה בשנה שעברה בוועדת הכספים.

חלימי הסביר בכנסת כי "מדובר בפיילוט מחייב, נרשמו מרבית יצרני בתי התוכנה, הם מצליחים לקבל מספרי הקצאה, הכל עובד, אין תקלות, אנחנו מצליחים לתת את המספרים, הוועדה החליטה שבפיילוט זה מ-25 אלף שקל ומעלה, והיירוט של החשבוניות יתחיל מ-25, כך שהשנה אנחנו בעיקר לומדים ומטמיעים (זאת אומרת מה שאמר חלימי שהפיילוט כולל דיווח על חשבוניות און ליין, רק מעל חשבונית של 25 אלף שקל, מתחת לסכום הזה, עסקים כרגיל חשבונית רגילה לא און ליין, זאת אומרת תרשום א החשבונית על 24,999 ולא תצטרך לדווח עליה און ליין, אתם כבר מבינים את הבעייתיות בפיילוט).

בנוסף ציינו ברשות המיסים כי במהלך שנת 2023 הם הגישו כתבי אישום בכ-250 תיקי מס הכנסה וכ-270 תיקי מע"מ, "כ-90% במסגרת הגדרת הון שחור". ברשות לאיסור להלבנת הון הציגו כי בשנת 2023 הם העבירו 161 מידעיים מודיעיניים על חשד לחשבוניות פיקטיביות או העלמות מס, אך למרות בקשותיהם, רשויות אכיפת החוק לא תמיד מעדכנות את הרשות בדבר ממצאי הבדיקה.

לקריאה נוספת:
> הון שחור: המשטרה החרימה 13.5 מיליון שקל, 19 אקדחים ו-51 מטענים

> מכת החשבוניות: עו"ד מבית שמש ובן דודו מארצות הברית הפיצו חשבוניות פיקטיביות ב-3.5 מיליון שקל​

> שיפוצניק ניכה חשבוניות פיקטיביות בסכום של כ-2.7 מיליון וירצה שנתיים מאסר

> שיפוצניק נעצר בחשד לקיזוז חשבוניות פיקטיביות ב-123 מיליון שקל

 

מה זה הון שחור?

הון שחור הוא כסף לא חוקי שמוסתר מהרשויות. בכסף לא חוקי ניתן למצוא פעילות עבריינית כגון סחר בסמים, שוד וגנבה, קבלת שוחד ועוד, או מנגד דרך פעילות חוקית בעיקרה, אבל שכוללת העלמת ההכנסות בכדי להתחמק מתשלום מסים. כגון תשלום לבעל עסק או נותן שירותים "בלי קבלה ובלי מע"מ".

הכלכלה של ההון השחור היא כלכלה מקבילה לכלכלה שאנו מכירים במדינה. אין בה מסים אין בה חוקים, ויש בה הרבה מאוד מזומן.

רשויות המס כמובן פועלות לגילויו של ההון שחור שמקורו בהשתמטות ממס, והמשטרה פועלת לגילוי הון שחור שמקורו בפעילות פלילית, ושני הגופים משתפים פעולה במקרים רבים.

 רכבים שהוחרמו באחד ממבצעי המשטרה. צילום דוברות המשטרה

בשנת 2014 מינתה הממשלה וועדה לבחינת הצמצום בשימוש במזומן במשק הישראלי, בראשותו של מנכ"ל משרד ראש הממשלה דאז, הראל לוקר. מסקנות הוועדה היו כי המדינה מאבדת אובדן הכנסות שנתי ממסים של כ-40-50 מיליארדי שקלים מדי שנה. בהתאם להמלצות הוועדה אישרה הכנסת, במרץ 2018, את החוק לצמצום השימוש במזומן, שקבע כי יאסר על עוסק לשלם או לקבל תשלום במזומן בעבור עסקה, אם מחיר העסקה עולה על 11,000 שקל . בעסקה בין מי שאינם עוסקים יאסר לשלם או לקבל תשלום במזומן בעבור העסקה, אם מחיר העסקה עולה על 50,000 שקל. לאחר מכן תוקן החוק ומדרגת הסכום קטנה. על פי החוק כיום בעסקה עם עוסק נאסר לשלם או לקבל תשלום מזומן שגובהו עולה 6,000 שקל או 10% מהעסקה, הנמוך מביניהם. בעסקה בין מי שאינם עוסקים מגבלת התשלום היא 15,000 שקל, או 50,000 שקל בעסקה פרטית למכירת כלי רכב. בעסקאות עם תיירים הסכומים שונים. בנוסף, נקבעו גם מגבלות על שימוש בצ'קים, בעיקר על כך שיש חובה לרשום את שמו של מקבל הצ'ק.
 

 
 

מי צריך להילחם בהון השחור - הממשלה, המשטרה או רשות המסים?

לפני חמישה חודשים יצאו במשטרת ישראל בקול תרועה והודיעו כי בשבעת החודשים הראשונים של 2023 החרימה המשטרה למעלה מ-1.2 מיליארד שקלים לטובת חילוט. מדובר בכספים ונכסים שהגיעו מפעילות פלילית, בעיקר של ארגוני הפשיעה, והמשטרה שעורכת מבצעים גם היום מדי שבוע להחרמת הנכסים של העבריינים ציינה כי היא שיפרה והגדילה את הפעילות שלה כנגד הגורמים העבריינים לעומת שנים קודמות.

במשטרה הסבירו אז כי מדובר בעלייה משמעותית ביחס לשנים עברו, כאשר בשנת 2021 כולה לשם השוואה נתפסו 1.15 מיליארד שקל לשם חילוט, ובשנת 2020 נתפסו לשם חילוט רק 1.04 מיליארד שקל.

המשטרה ממשיכה לעשות מבצעים ולהחרים כספים ונכסים של עבריינים אבל נדמה שההון השחור לא ממש מתרגש. האם לרשות המסים יש מספיק כלים להילחם בהון השחור?  התשובה היא לא, אין להם מספיק כלים, המחוקקים צריכים לעבוד הרבה יותר קשה ולחוקק חוקים שיסייעו לרשות המסים ולמשטרה להילחם בתופעה. 

  האם הוא יצליח להילחם בהון השחור? שי אהרונוביץ, ראש רשות המסים. צילום אביחי סוחר​.

לקריאה נוספת:

מכת מדינה: מדריך טיולים העלים הכנסות של 5 מיליון שקל; האם ישב בכלא?

עקץ את המדינה; כתב אישום חמור נגד יועץ מס שהעלים מס ללקוחותיו ב-69 מיליון שקל

הולך לכלא: 5 שנות מאסר למי שהעלים מס בסכום של 40 מיליון שקל

 

300 מיליארד שקל בהון השחור בישראל

 ח"כ רביבו אמר בוועדת הכספים בשבוע שעבר בהתייחסו להון השחור כי "גביית כסף בהיבטים כאלה תבטל גזרות, תוריד חסמים מעל עסקים קטנים ובינוניים, תוסיף ביטחון ברחובות, תלחם בפשע, ותוריד את העומס מההוצאות הגדולות שיש לנו".  בהצעה לדיון נכתב כי "מאבק עיקש בהון השחור הביתי, העסקי, הפלילי ובחשבוניות הפיקטיביות יגדיל את הכנסות המדינה במיליארדי שקלים בטווח המיידי ובטווח הארוך".  

ח"כ אחמד טיבי אמר בדיון כי "אחת הסיבות לפשיעה הגואה בחברה הערבית היא השוק השחור, לכן אנחנו זועקים לסיוע מול השוק השחור, מול הפושעים, השוק האפור, הפרוטקשן, ככל שימגרו את התופעה, הפשיעה תרד". 

 

הרשות להלבנת הון: זה לא התפקיד שלנו

תמר ולדמן, סגנית יועמ"ש הרשות לאיסור להלבנת הון הודיעה לחברי הכנסת ההמומים בדיון כי "אנו רשות מודיעינית ולא רשות אכיפה, בשנת 2023 העברנו 161 מיידעים מודיענים ב-2022 הועברו 130 וב-2021 הועברו 83, אנחנו מעבירים מידע ישירות לרשות המיסים על חשד לחשבוניות פיקטיביות או העלמות מס, אם עולה חשד או בעקבות בקשה, הרוב בעקבות בקשה. השיתוף עם רשות המיסים הוא טוב ומשתפר".

לשאלת ח"כ רביבו בדבר מעקב אחר הממצאים והיוצא מהם, השיבה ולדמן כי לא תמיד מועבר מידע כזה מצד גורמי אכיפת החוק:  "גם בשבילנו אנחנו רוצים לדעת כדי לדעת מה מניב המידע שאנחנו מעבירים. השאלות האלה צריכים יותר להיות מופנות לרשויות האכיפה והפרקליטות, חבל שהם לא פה". 

אורי גודלמן, נציג לשכת עורכי הדין קרא לצד הצעדים הננקטים לאפשר גם הליכי גילוי מרצון לאנשים שלא דיווח על כספם, ולאפשר להם לשלם מס, וזאת גם בענף הקריפטו, "כל השוק מבין שזה אמור לקרות והנוהל עוד לא קיים".

ח"כ אלי דלל הוסיף כי "הכסף הגדול נמצא בארגוני הפשע ואפשר להגיע להם. עצם העלאת הנושא מאוד חשובה ברגע הזה, כי אנחנו הולכים להטיל לא מעט מיסים, אנחנו במלחמה וחייבים לפעול כדי שלא תהייה קריסה כלכלית. לא יכול להיות ששכבה מסוימת שעובדת לא לפי החוק תחגוג על חשבון המדינה". 

בתום הדיון ציין ח"כ רביבו כי יתקיים דיון המשך, וקרא לגורמים השונים להכין את הנתונים הדרושים, וכן תמונת מצב בנושא המשך התקדמות הפיילוט, ולהציג בפני הוועדה צעדים נוספים בתחום. בנוסף קרא להגדיל את כמות צוותי המשימה הפועלים בתחום:  "הכמות היא מזערית, בבחינת העלות מול התועלת, העלות היא פרומיל מהתועלת. אין מחלוקת בין הצדדים כמה הערך גדול, גביית כסף בהיבטים כאלה תבטל גזרות, תוריד חסמים מעל עסקים קטנים ובינוניים, תוסיף ביטחון ברחובות, תלחם בפשע, תוריד את העומס מההוצאות הגדולות שיש לנו. עלינו להיות יצרתים, תקימו שולחן עגול לשיתוף פעולה בין הרשויות, תטייבו את עבודתכם כך, ותטיבו עם כל אזרחי מדינת ישראל".