המלחמה בהון השחור - איך להחזיר מיליארדים בשנה לקופה הציבורית?

תחשבו על זה רגע: כמה פעמים קרה לכם שהזמנתם הביתה בעל מקצוע, אבל רגע לפני ששלפתם את פנקס הצ'קים הוא פנה אליכם ללא היסוס. "אה, לא מזומן?", הוא שאל. כאילו מובן מאליו שצריך לשלם לבעלי מקצוע במזומן. פעם, בעלי מקצוע חיכו שתציעו להם, היום כבר אין חשש ואין בושה - ישתדלו מאוד לא לספק לכם חשבונית-קבלה ושהעסקה תהיה במזומן. 

קוראים לזה הון שחור וזה מחלחל לכל מקום במשק - מורים פרטיים, מלצרים, נהגי מוניות, אנשי מקצוע. עצמאיים רבים מעלימים מס. הם עושים זאת בגלל סיבה פשוטה - הם יכולים. אין הרתעה מספקת. הם אומנם יגידו לכם - "כולם עושים זאת ואי אפשר להתפרנס בלי להעלים מס", וזה אולי נכון, אבל זה לא מצדיק עבירה על החוק. אחרי הכל, אם כולם היו משלמים מס על פי חוק, שיעור המס היה יורד. 

הנזק הוא בכמה מישורים - גם לא משולם מע"מ, גם לא משולם מס הכנסה וגם לא מוציאים תלוש משכורת כי קיבלו כסף במזומן ואין ביטוח לאומי וביטוח בריאות. העלמת המס הכוללת מגיעה לפעמים ל50% ומעלה.

המספרים של ההון השחור ענקיים, מדובר בהיקפים של מאות מיליארדים וכשהמדינה נמצאת במלחמה, בור תקציבי וצורך למצוא מקורות, חוזרת לשולחן הדיונים המלחמה בהון השחור. 
 

מה המדינה עושה?

ועדת הכספים קיימה בחודש ינואר דיון בנושא מאבק בהון השחור בישראל לצורך הגדלת הכנסות המדינה. אחת ההחלטות הייתה שתצטרכו לדווח על כל חשבונית בגובה 25 אלף שקל. היא מקבלת מספר הקצאה וכך אי אפשר לרמות. בעל המקצוע לא ייקח סיכון, הוא ידווח. ברשות המיסים ציינו שבמהלך שנת 2023 הם הגישו כתבי אישום בכ-250 תיקי מס הכנסה וכ-270 תיקי מע"מ, "כ-90% במסגרת הגדרת הון שחור". ברשות לאיסור להלבנת הון הציגו כי בשנת 2023 העבירו 161 מידעיים מודיעיניים על חשד לחשבוניות פיקטיביות או העלמות מס, אך למרות בקשותיהם, רשויות אכיפת החוק לא תמיד מעדכנות את הרשות בדבר ממצאי הבדיקה - אז מה עושים?

כסף שחור (אגף דוברות משרד הביטחון)

לפי מחקרים של ה-OECD, ההון השחור בישראל מוערך ב-300 מיליארד שקל שהם 20% מהתוצר. בסוף, ההון השחור משמש גם למימון פעילות פלילית כגון פרוטקשן ומכירת סמים וכן למימון פעילות טרור. אז למה בעצם אנשים משלמים עדיין בשחור ולמה בעלי דירות עדיין ממשיכים להתחמק ממס ולא מדווחים על הכנסות מהשכרת דירת מגורים, כפי שמשקיע בבורסה מדווח על מכירת המניות שלו ומשלם מס? התופעה הזאת נפוצה מאוד גם במגזר הערבי ואפילו חברי הכנסת הערביים מנסים להילחם בה. זה, לטענתם, מגביר בסוף פשיעה ואת תופעת הפרוטקשן.

"הצעד המרכזי במלחמה בהון השחור הוא הסיפור של 'חשבונית ישראל', אדם צריך לדווח על כל חשבונית מעל 25 אלף שקל. צריך לאשר אותה, ובשנים הקרובות, זה יירד עד 5,000 שקל בהדרגה", אומר ירון גינדי, נשיא לשכת יועצי המס. "אם אתה שואל אותי? אני רוצה שיום אחד זה יהיה מהשקל הראשון".

אתה יודע שזה לא יקרה, צריך כוח אדם. וגם: יהיו התנגדויות.
"למי שאין מה להסתיר, שלא יסתיר. מה בעיה? אני בכלל חושב, שאי אפשר לצפות מרשות המסים להילחם בהון השחור בעיניים עצומות. צריך לפתוח לה את כל המידע שהיא יכולה לקבל מכל רשויות המדינה כדי שהיא תוכל לעשות את ההצלבות והבדיקות ותדע להילחם בהון השחור ואפקטיבית. היא לא 'תציק' ל-98% בגלל 2% שמעלימים מס, אלא שתקים יחידת מודיעין טכנולוגית ייעודית שמתבססת כולה על טכנולוגיה, ה-8200 של רשות המסים, שתדע להילחם בראשי ההון השחור שיש להם השפעה על המאקרו כלכלה. יש לנו פה הרבה בעיות: חשבוניות פיקטיביות, משפחות פשע".

איך פותרים את הבעיה?
"חלק מהבעיה היא ההון האפור (אדם הכניס הוצאות לעסק שאינם קשורות לו, למשל, א"י), לא השחור. כלומר, צריך להילחם בהם יחד. הכלי הראשון הוא החזרת אמון הציבור, המגזר העסקי, ברשויות המס. אם רשות המסים מטילה 700 אלף עיקולים בשנה, וזה מספר דמיוני ונכון, וגם קנסות על הציבור על דברים טכניים שהם לא על עברייני מס - זה יוצר כעס על רשות המסים. מי שהרגיש שהקנס לא נכון ומרגיש שדפקו אותו, דופק בחזרה את המערכת".

איך מונעים את זה?
"צריך להגביר את האמון: לצמצם עיקולים על הציבור, לבדוק את מדיניות הקנסות, לייצר אחידות תפעולית, שירות זמין לאזרח. יש הרבה ביורקרטיה בגלל 2% רמאים".

אתה באמת חושב שיש רק שני אחוז רמאים?
"השאלה היא למי אתה קורא רמאי".

לכל בעל עסק שגובה כספים בשחור.
"בעיניי, אתה צודק. אני מתעסק עם אלפי לקוחות, גם אם יש 5% רמאים, זה עדיין מספר נמוך. קח מספרים: יש כיום 1.05 מיליון עסקים בישראל, כולל הפטורים והמורשים וכולל החברות. אם תגיד לי שיש בענפים האלה, הקטנים, 50 אלף, וזה הרבה - זה 5%. רוב העסקים היום הם לא עסקים שיכולים לעשות הון אפור".

אתה מכיר את הענפים שעליהם אני מדבר - בעיקר אנשי שירות, שמגיעים אליך הביתה.
"מכיר, ויכול להיות שיש 5% רמאים, אבל חלק גדול לא יכול לעשות את זה ויש המון נורמטיביים לחלוטין שרוצים לישון בשקט. יש כאלה, שבמקצועות מסוימים, שמדברים על זה".

חלק מהתכנית של ירון גינדי (פרטי)

למה רשות המסים לא תופסת את רובם?
"לצערי הרב, היא כמעט לא עושה ביקורות, אין לה כוח אדם, היא לא עושה שומות כי אין לה כוח אדם. הכי בעייתי - זה שעושה שומות חוזרת לאותן חברות כל הזמן. אם היא ראתה שהוציאה ממישהו כסף, היא חוזרת אליו וזה מייצר מצב ש-98% אחוז לא נבדקים. בעבר הייתה בודקת 2%, היום אולי 1.5% מהתיקים. יש כאן בעיה בהרתעה. וגם מה שהיא בודקת, זה חוזר על בדיקות קודמות".

אתה רוצה לומר לי שיש סיכוי רשות המסים לא בוחנת כל חשבונית משמעותית?
"לא שיש סיכוי, אין כוח אדם לעשות את זה. מה שכן, זה פלילי להגיש חשבונית שלא קשורה לעסק, גם אם לא בודקים".

מה לגבי חשבוניות בקו התפר? בעבר אישרו נניח זיכויים על אש"ל, שהיום לא מאשרים.
"אותן חשבוניות שנמצאות על קו התפר, זה ההון האפור. השורה התחתונה היא שצריך לשנות את התכנית העבודה של בדיקת התיקים ברשות המסים, בשביל לייצר הרתעה, כי כרגע זה מעט מדי, אין כוח אדם ברשות המסים וגם תכנית העבודה שלה לא נכונה ולא מייצרת הרתעה. פשוט לא יעיל".

מה המצב בביטוח לאומי?
"הרבה יותר קל, הכי ממוחשבים, הכי פחות ביורקרטים. למגזר העסקי אני מאחל, הלוואי ומס הכנסה היו כאלה יעילים כמו בביטוח לאומי. יודע מה, שיהיו חצי מהם. אני חושב שחייבים ללהגדיל את הבדיקות סביב מגזרים מסוימים, מניח שאתה יודע למה אני מתכוון. כתבתי תכנית עבודות בעבר, כשהייתי מועמד לתפקיד מנהל רשות המסים, שבאה עם הגברת האמון. תכנית אסטרטגית".

מה אתה חושב על העלאת המע"מ?
"מעמ גבוה, הוא תמיד תמריץ להון שחור. מה לעשות, אלה עובדות החיים, אבל אין ברירה, אלא להעלות את המעמ כי יש מלחמה וצריך לממן אותה וצריך למצוא עוד מקורות".

זה יעלה את המחירים ויהיה כאן פיתוי של יותר אנשים לשלם בשחור.
"הצעתי לבטל את המעמ בין עוסקים, זה יפחית משמעותית חשבוניות פיקטיביות, לעשות כמו בארה"ב, אין מעמ אלא מס קניה. מס הקניה הוא בערך 8%. נניח שאני גובה בישראל 4 מיליארד לכל אחוז, יודע מה? נעגל. 100 מיליארד שקל בשנה. איך אני גובה? מס עסקאות ומצד שני מתקזז במע"מ תשומות, בוא ניקח את היתרה הזאת, נניח 100, ונחלק אותה בסך כל המחזור במשק העסקי ונגיע לאחוז שהוא מס קניה. אז, אין להתקזז במע"מ. מס קניה הוא אחיד, 4-7 אחוז. זה יקטין מוטיבציה לגנוב 18 אחוז כשאתה עם מס קניה שהוא יכול להיות 7%, או פחות. גם אצל הקונה, אגב, מי יסתכן בשביל 4%?".