לא רוצים לפרוש - לעבוד ולקבל במקביל גם קצבאות מהפנסיה ומביטוח לאומי; איך זה עובד?

"הגעתי לגיל הפרישה הרשמי, אבל אני מעוניינת להמשיך לעבוד, ובמקביל לקבל כסף מהחיסכון הפנסיוני. האם זה אפשרי?" השאלה הזאת מוכרת היטב כמעט לכל מתכנן פרישה. התשובה הקצרה לשאלה היא כן, ניתן להתחיל לקבל תשלומים מקרן הפנסיה גם אם ממשיכים לעבוד - ולמעשה, לא צריכים אפילו להמתין לגיל פרישה. ואולם, בהחלטה שכזו ובדרך שבה היא מבוצעת ויוצאת מן הכוח אל הפועל - מעורבים לא מעט גורמים, חישובים ומספרים. לכן, החלטה לבצע מהלך של "פרישה מדומה" צריכה להתקבל רק לאחר הבנה של מכלול ההשלכות.

 

מהי פרישה מדומה?

על רגל אחת, פרישה מדומה היא הליך שבו החוסך ממשיך לעבוד במשרה מלאה או חלקית, אבל בו-זמנית מתחיל לקבל קצבת זקנה מקרן הפנסיה, כולל הטבות המס והפטורים שחלים על כספים אלה (כפי שנפרט בהמשך). ניתן להתחיל להימצא בסטטוס של פרישה מדומה החל מהגיל שבו קבוע בחוק שניתן לצאת לפרישה מוקדמת - גיל 60.

בגיל זה ניתן להתחיל לקבל קצבה, אבל חלק מהטבות המס יוחלו רק מגיל הפרישה הרשמי במדינת ישראל. החל מגיל הפרישה הרשמי, 62-65 לנשים ו-67 לגברים, ניתן לעבוד - ובמקביל לקבל קצבה המזוכה ממס בצורה כזו או אחרת. זוהי פרישה מדומה.

 

מקדם המרה לקצבה

מדוע אנשים רוצים לצאת לפרישה מדומה? מי שכוחו עדיין במותניו ומעוניין להמשיך לעבוד גם לאחר שהגיע לגיל הפרישה, אולי ירצה לראות את פירות החיסכון שלו, אבל גם להמשיך בעיסוקו. ניתן לדחות את קבלת הקצבה הפנסיונית עד לפרישה בפועל, ובכך להרוויח קצבה גדולה יותר. זאת, מכיוון שככל שהשנים המוערכות שבהן יצטרך החוסך לקבל קצבה מועטות, כך גדלה הקצבה עצמה.

• ביטוח לאומי לוקח לכם ביס נוסף מהמשכורת - כמה תשלמו והאם זה רטרואקטיבי?
• טראמפ: "אנשים בני 140 ומעלה מקבלים קצבאות ביטוח לאומי - זו הונאה"

מסובך? כדי להבין את ההיגיון הזה צריך להתעכב רגע על מונח נוסף - מקדם המרה לקצבה. לקראת הפרישה, הגוף המנהל את החיסכון הפנסיוני שלנו עורך חישוב מורכב, שמטרתו היא הערכה של השנים שבהן הוא יצטרך לשלם קצבה לחוסך עד לסוף ימיו. החישוב מבוצע על בסיס מספרים ממוצעים של תוחלת חיים, גיל, מצב משפחתי, בן או בת זוג, דמי ניהול ועוד. התוצאה שמתקבלת נקראת "מקדם המרה לקצבה". את כל הכסף שנצבר בקרן מחלקים באותו מקדם המרה - וזהו הסכום החודשי שאותו צפוי החוסך לקבל. בלי להיכנס למשקל של כל מאפיין בחישוב, נציין כי פרישה מוקדמת מגדילה את המקדם (ומקטינה את הקצבה), ואילו פרישה מאוחרת עושה את ההפך.

  דוגמה לפרישה מדומה

לצד הגידול בקצבה במקרה של פרישה מאוחרת, מתקיימת העובדה הפשוטה שאת הקצבה נקבל פחות שנים. לכן, ישנם מצבים שבהם גם מי שכן מעוניין להמשיך לעבוד, ירוויח משמירה על מקדם המרה לקצבה גבוה, לטובת קבלת קצבה ליותר שנים. 

• קרנות השתלמות במרץ - הפסד כבד שמחק את התשואה של חודשים קודמים; מה עשתה הקרן שלך?
• קרנות השתלמות - הפסד של 1.2% במסלול הכללי
• תוכן שיווקי "הקרנות הפאסיביות מהוות 60% מהענף"

 

הטבות מס

על קצבת הפנסיה חל מס הכנסה, גם במהלך פרישה מדומה. זאת, על אחת כמה וכמה כאשר חל גם מס הכנסה על ההכנסה שממשיכה מעבודה - ויש צורך בתיאום מס. כדי להביא את תשלומי המס למינימום, יש לנצל את הפטור שמציעה המדינה במסגרת תיקון 190, באמצעות הליך קיבוע זכויות.

תיקון 190 לפקודת מס הכנסה נכנס לתוקף בשנת 2012, ושינה את הטיפול במיסוי של הכנסות מקצבאות ומענקים בגיל פרישה, לפורשים החל באותה השנה. אחד השינויים שהכניס התיקון הוא גובה הפטור ממס על הפנסיה ואופן החישוב - ניתן לנצל את הפטור ממס בצורה של פטור על הקצבה החודשית, או כמשיכה של מענקי הפרישה (ימי המחלה והפיצויים), או כהיוון קצבה, משיכה של סכום באופן חד-פעמי. ניתן גם לעשות שילוב בין הצורות השונות של הפטור. בבחירת הפטור על הקצבה, המס על הפנסיה ישולם מגובה הפנסיה החודשית ברוטו, בקיזוז של 4,903 שקל (תקרת סכום הפטור ב-2024).

 

היוון הפטור על הפנסיה

ניתן להוון את הפנסיה הפטורה ולמשוך אותה כסכום חד-פעמי, וזאת בתנאי שקיימת פנסיה בגובה "פנסיה מזערית", שנכון לשנת 2024 עומדת על כ-5,012 שקל. גובה ההיוון המקסימלי לשנת 2024 הינו 882,648 שקל. ענת עברי , (קרדיט: ענבל מרמרי)

כחלק מתהליך הפרישה המדומה, מומחי פרישה יכולים גם להסדיר את הפטור, תוך שהם מביאים בחשבון את שלל המשתנים במקרה הספציפי, ויבצעו הליך קיבוע זכויות לשם כך.

נוסף על כך, חשוב להתייחס גם לקצבה המוכרת, שהיא הקצבה הנובעת מתשלומים ששולמו לתוכניות הפנסיוניות וששולם עליהם מס כבר בעת ההפקדה. חלק זה בקצבה יהיה גם פטור ממס ונקרא "קצבה מוכרת". זכאות לנצל את הפטור על הקצבה המוכרת קיימת כבר מגיל 60. עם זאת, קיימים מגבלות ותנאים לאופן המימוש של מרכיב זה, ולכן חשובה ההתייעצות מראש עם מומחה הפרישה.

 שימו לב להטבות המס

 

קצבת אזרח ותיק

סכום כסף נוסף שאפשר "להגיע" אליו בעת פרישה מדומה, הוא קצבת האזרח הוותיק שמציע המוסד לביטוח לאומי. כדי לקבל את הקצבה צריך להגיע לגיל הפרישה הרשמי, ובמקביל נבדקת ההכנסה של האזרח.  אזרח צריך להרוויח פחות מ-9,208 שקל בחודש כדי להיות זכאי לקצבת אזרח ותיק מביטוח לאומי, ישנם תנאים נוספים המאפשרים לקבל את קצבת אזרח ותיק התלויים גם בהכנסות נוספות שיש מחסכונות ו/או שכר דירה וכן הכנסות בן/ת הזוג. בכל מקרה, בגיל 70 זכאים לקצבת האזרח הוותיק ללא תלות בהכנסות. במסגרת תכנון נכון של פרישה מדומה, השכר מהמשרה המלאה או החלקית, בצירוף הקצבה הפנסיונית, ולעתים גם זכאות מוקדמת לקצבת אזרח ותיק של ביטוח לאומי, יכולים לשפר את ההכנסות.   לסיכום, פרישה מדומה היא מצב שבו אתם ממשיכים לעבוד ומקבלים את קצבאות הפנסיה. יש למהלך הזה משמעות כלכלית, מיסוית וכדאי לבחון את העניין עם איש מקצוע, אבל במהות זה מאפשר לכם להמשיך לעבוד גם אחרי גיל פרישה ולהתחיל לקבל כסף מהפנסיה, ביטוח לאומי ומקורות משלימים.

  מושגים עיקריים:  מקדם ההמרה  הנתון שקובע לכם את הפנסיה

הכותבת היא סמנכ"לית תכנון פרישה ופנסיה של קבוצת קלי. אין לראות באמור המלצה או ייעוץ והוא אינו מהווה תחליף לייעוץ פנסיוני אישי